一心 追問

2021-01-11 10:01

請(qǐng)問老師，只確認(rèn)部份收入的話，那個(gè)開票部份未確認(rèn)的收入和開票部份確認(rèn)的收入應(yīng)該怎么做帳務(wù)處理呢？
那開票部份當(dāng)時(shí)未確認(rèn)的收入，到了后續(xù)的完工過程中我又該怎么做帳務(wù)處理呢？
另外我報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)的收入和報(bào)增值稅時(shí)的開票金額不相符，在做匯算清繳時(shí)有沒有什么影響？
辛苦老師了！謝謝！

成老師 解答

2021-01-11 10:09

同學(xué)你好，工程施工企業(yè)是按照完工百分比法確認(rèn)收入的，你現(xiàn)在工程只完工一點(diǎn)點(diǎn)不能全部確認(rèn)收入，但是你開票了稅金照交的。

一心 追問

2021-01-11 10:26

那個(gè)確認(rèn)20%收入，和80%不確認(rèn)收時(shí)的分錄還請(qǐng)老師告訴一下怎么做？謝謝！

成老師 解答

2021-01-11 10:34

借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

一心 追問

2021-01-11 10:41

老師是那個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和工程施工那個(gè)分錄該怎么做？我們是小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)收帳款                          1020000
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                   409900.99
           工程施工                        600000
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅            10099.01
感覺這樣做起不對(duì)一樣，這樣做起的話，資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨是-60萬？
請(qǐng)老師教寫一個(gè)正確的分錄，謝謝

成老師 解答

2021-01-11 10:44

（1）已發(fā)生的工程成本：   
借：工程施工——合同成本     
  貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等   
（2）結(jié)算金額的賬務(wù)處理：   
借：應(yīng)收賬款     
  貸：工程結(jié)算   
（3）實(shí)際收到工程款的賬務(wù)處理：   
借：銀行存款     
  貸：應(yīng)收賬款   
（4）按完工百分比法確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：   
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     
  工程施工——合同毛利（通常在借方）     
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   
（5）將工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖：   
借：工程結(jié)算     
  貸：工程施工——合同成本           
        ——合同毛利   

一心 追問

2021-01-11 10:54

謝謝老師，老師講解的很仔細(xì)，就是第一次開出的合同總金額發(fā)票102萬時(shí)，能確認(rèn)收入和不能確認(rèn)的收入一起做分錄時(shí)，把那個(gè)102萬的銷項(xiàng)發(fā)票附在后面時(shí)的那個(gè)分錄要怎么做呢？

成老師 解答

2021-01-11 11:21

同學(xué)你好，要不你收入按開具發(fā)票金額確認(rèn),成本可暫按確認(rèn)收入的90%-85%進(jìn)行暫估,待開工后實(shí)際發(fā)生的成本發(fā)票、人工費(fèi)用沖回暫估這樣做吧。
 

一心 追問

2021-01-11 11:31

好的老師，暫估的當(dāng)時(shí)是做 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-暫估      貸：工程施工-暫估  ？這樣做起的話，那個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表那里顯的存貨是個(gè)負(fù)數(shù)？請(qǐng)問老師這樣做暫估分錄對(duì)嗎？

一心 追問

2021-01-11 11:33

老師，我們是清包工的工程，一般只有人工開支，這樣的話暫估成本的分錄是怎么做的？

成老師 解答

2021-01-11 11:40

貴司之前的成本是怎么做的？

成老師 解答

2021-01-11 11:45

借：工程施工——合同成本——人工    
 貸：應(yīng)付職工薪酬

成老師 解答

2021-01-11 11:46

如果是包工頭開勞務(wù)發(fā)票，
借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)暫估 
 貸：其他應(yīng)付款

成老師 解答

2021-01-11 11:53

再做你說的那個(gè)分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-暫估 貸：工程施工-暫估