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送心意

宋生老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-10-08 13:59

是不是第一年抵40%,第二年抵60%,老師辦公樓呢,也可以抵嗎

追問(wèn)

2016-10-08 14:36

老師,能幫我解釋一下嗎?自己看不太明白, 納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物和服務(wù),當(dāng)期沒(méi)有直接用于在建工程(例如計(jì)入原材料、工程物資等科目),之后又用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。如果購(gòu)進(jìn)時(shí)全額抵扣過(guò),轉(zhuǎn)用于允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目時(shí),其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分,應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第 13 個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-08 13:42

您好!是可以了。

宋生老師 解答

2016-10-08 14:04

按照財(cái)稅36號(hào)等文件規(guī)定納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù),用于新建不動(dòng)產(chǎn),或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò) 50%的,其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分 2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

上述分 2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

上述購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù),應(yīng)該在購(gòu)進(jìn)的當(dāng)月開始抵扣,即當(dāng)月抵扣其60%進(jìn)項(xiàng)稅額,第13個(gè)月抵扣剩余40%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物和服務(wù),當(dāng)期沒(méi)有直接用于在建工程(例如計(jì)入原材料、工程物資等科目),之后又用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。如果購(gòu)進(jìn)時(shí)全額抵扣過(guò),轉(zhuǎn)用于允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目時(shí),其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分,應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第 13 個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-09 08:10

您好!就是要分2次抵扣,如果你第一次全額抵扣了,那就要把其中40%做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。留待下一年抵扣。

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好,這個(gè)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的
2023-10-18 17:46:09
您好,會(huì)計(jì)分錄如下 借:原材料 60200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)7818 貸:應(yīng)付賬款68018
2021-11-28 20:18:13
您好!是可以了。
2016-10-08 13:42:48
你好同學(xué)!很高興能為您解答!請(qǐng)問(wèn)有什么能幫助您的
2023-11-19 14:25:00
您好 請(qǐng)問(wèn)是一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目
2019-11-29 08:59:04
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