靜 追問(wèn)

2016-10-08 14:36

老師，能幫我解釋一下嗎？自己看不太明白， 納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物和服務(wù)，當(dāng)期沒(méi)有直接用于在建工程（例如計(jì)入原材料、工程物資等科目），之后又用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。如果購(gòu)進(jìn)時(shí)全額抵扣過(guò)，轉(zhuǎn)用于允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第 13 個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-08 13:42

您好！是可以了。

宋生老師 解答

2016-10-08 14:04

按照財(cái)稅36號(hào)等文件規(guī)定納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò) 50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分 2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

上述分 2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

上述購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，應(yīng)該在購(gòu)進(jìn)的當(dāng)月開始抵扣，即當(dāng)月抵扣其60%進(jìn)項(xiàng)稅額，第13個(gè)月抵扣剩余40%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物和服務(wù)，當(dāng)期沒(méi)有直接用于在建工程（例如計(jì)入原材料、工程物資等科目），之后又用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。如果購(gòu)進(jìn)時(shí)全額抵扣過(guò)，轉(zhuǎn)用于允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第 13 個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-09 08:10

您好！就是要分2次抵扣，如果你第一次全額抵扣了，那就要把其中40%做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。留待下一年抵扣。