peili 追問

2016-10-13 14:53

2014-08-07，從深圳英格索蘭有限公司外購(gòu)中央空調(diào)一臺(tái)，價(jià)值含稅價(jià)29.25萬元，收到英格索蘭公司開具的發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)未予以支付，根據(jù)財(cái)稅[2009]113號(hào)進(jìn)一步明確，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。 
 

1604002002 在建工程-安裝工程-中央空調(diào)
25000000 

外購(gòu)中央空調(diào)一臺(tái)

2221001001 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額
4250000 

外購(gòu)中央空調(diào)一臺(tái)

2202002 應(yīng)付賬款-深圳英格索蘭有限公司

peili 追問

2016-10-13 15:01

不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些?
  下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。
  (二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
  (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
  (四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
  (五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
  納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
  (六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
  納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
  (七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
  本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

peili 追問

2016-10-13 15:03

老師，您看看上面這個(gè)好像說不能抵扣吧？

曉海老師 解答

2016-10-13 14:52

你好！營(yíng)改增后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

曉海老師 解答

2016-10-13 14:56

你好！找qq群的技術(shù)人員反映一下

曉海老師 解答

2016-10-13 15:11

你好！營(yíng)改增前是不可以的，看看后邊有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄嗎？