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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-01-27 14:17

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
       貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

Lili 追問

2021-01-27 14:32

老師你這邊有詳細文件嗎？比如外貿(mào)公司成本、費用、折舊方面的一些賬務(wù)處理及流程。

樸老師 解答

2021-01-27 14:39

費用折舊等和內(nèi)銷的公司是一樣的

Lili 追問

2021-01-27 14:57

老師我想具體看一下文件，我以哪個文件為準，外貿(mào)企業(yè)算成本時哪些可以入成本，我們采購直接銷售。

樸老師 解答

2021-01-27 15:04

同學(xué)你好
這個沒有文件

成本就是你采購的商品銷售之后結(jié)轉(zhuǎn)的成本

Lili 追問

2021-01-27 15:07

老師您好比如一些海運費，國內(nèi)運費，都是跟這筆收入有關(guān)系的也不算成本嗎？

樸老師 解答

2021-01-27 15:14

看是你們承擔(dān)的還是對方自己承擔(dān)的

Lili 追問

2021-01-27 15:34

老師您好，海運費是客戶承擔(dān)，國內(nèi)運費是我公司承擔(dān)的，如何記賬？如果算費用 最終影不影響利潤？

樸老師 解答

2021-01-27 15:39

國內(nèi)運費你們計入銷售費用就行了

Lili 追問

2021-01-27 15:42

老師您好國內(nèi)國外運輸老板非讓記成本里？這樣合理嗎？有沒有相關(guān)文件讓他看看？

樸老師 解答

2021-01-27 15:45

你們墊付日后客戶付款給你們的情況，海運費發(fā)票應(yīng)該開給客戶。
分錄，借：其他應(yīng)收款-墊付XX公司運費 貸：銀行存款

樸老師 解答

2021-01-27 15:45

文件是沒有的哦，不好意思

Lili 追問

2021-01-27 15:59

是這樣的海運費是老外承擔(dān)，跟貨款一起打公司賬，但我們付海運公司運費時海運公司給我們公司開的發(fā)票？如果把這些費用都放在成本里如何寫分錄？

樸老師 解答

2021-01-27 16:01

客戶承擔(dān)部分要開給客戶的
承運方開給客戶

Lili 追問

2021-01-27 16:45

老師如果開給我們公司怎么做賬呢每次每次都開的是我們公司的。如果把這些費用都放在成本里如何寫分錄？

樸老師 解答

2021-01-27 16:52

你們不做，只做代收代付

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