老師！您好！上次我問(wèn)的問(wèn)題，今年3月份收到2020、2021年度退回的優(yōu)惠稅金增值稅、附加稅，總額11萬(wàn)多，你說(shuō)直接做今年借銀行，貸營(yíng)業(yè)外收入，坐賬22年損益處理以前年度賬和報(bào)表都不動(dòng)，我百度了下，怎么說(shuō)這樣不行呢，做到未分配利潤(rùn)，我公司是小企業(yè)準(zhǔn)則，現(xiàn)在是一般納稅勞務(wù)公司，到底怎么做呀，請(qǐng)指教！ 以前按3%交的，國(guó)家優(yōu)惠改成1%，退的差額 老師！沒(méi)有以前年度科目怎么做呀？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借 銀行存款 貸 以前年度損益調(diào)整借 以前年度損益調(diào)整 貸 未分配利潤(rùn)，按這個(gè)分錄嗎？沒(méi)有以前年度調(diào)整呀，這樣還需改以前報(bào)表嗎

答： 您好 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度調(diào)整 直接用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目

請(qǐng)問(wèn)以前年度視同銷售的收入，本年沖紅，借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 增值稅當(dāng)月是計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入中，請(qǐng)問(wèn)還需要做銷項(xiàng)稅紅字嗎？

答： 你好！來(lái)紅字發(fā)票了嗎？實(shí)際業(yè)務(wù)可以減少銷項(xiàng)稅

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

借；以前年度損益調(diào)整-企業(yè)所得稅-（2015年）貸；銀行存款會(huì)計(jì)科目2附加稅借；以前年度損益調(diào)整-城市維護(hù)建設(shè)稅貸；銀行存款會(huì)計(jì)科目4滯納金借；以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出貸；銀行存款 這些月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目

答： 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整。