萱萱老師 解答

2021-02-03 16:30

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以前年度損益調(diào)整科目,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費用等損益類科目對利潤的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤總額.

以前年度損益調(diào)整科目在《企業(yè)會計準則》里有.但是《小企業(yè)會計準則》設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"科目,因為小企業(yè)會計準則做法一般調(diào)整到當(dāng)期損益,影響也不夠重大,但有需要時,還是可以自己設(shè)一個.

以前年度損益調(diào)整科目的用法

小竅門:以前年度損益調(diào)整科目在用的時候,不記得借貸方向怎么辦呢?只要把以前年度損益調(diào)整科目,代替掉原來的損益類科目位置,對方科目該怎么做還是怎么做.

比如說,費用發(fā)生原來是

借:費用,貸:銀存.

但是你卻漏記了,想調(diào)整.

應(yīng)該做借:以前年度損益調(diào)整,貸:銀存.

情況1:需要調(diào)增以前年度虧損,減少以前年度利潤的.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/累計折舊等有關(guān)科目

由于以前年度利潤減少,所得稅費用也要減少.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目

貸:以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整只是過渡科目,需要把借方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤,最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0.

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

舉例:

會計頭條有限公司的會計小張,2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司漏計2018年12月份管理費用-業(yè)務(wù)招待費支出5000元,做如下分錄處理.

借:以前年度損益調(diào)整 5000

貸:其他應(yīng)付款--某員工 5000

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 1250

貸:以前年度損益調(diào)整 1250

借:利潤分配--未分配利潤 3750

貸:以前年度損益調(diào)整 3750

情況2:需要調(diào)增以前年度利潤,減少以前年度虧損的.

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/累計折舊等有關(guān)科目

貸:以前年度損益調(diào)整

由于以前年度利潤增加,所得稅費用也要補提.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目

以前年度損益調(diào)整只是過渡科目,需要把貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤,最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0.

借:以前年度損益

萱萱老師 解答

2021-02-03 16:30

以前年度損益調(diào)整只是過渡科目,需要把貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤,最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

舉例:

會計頭條有限公司的會計小張,2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司多計2018年12月份管理費用-業(yè)務(wù)招待費支出5000元,做如下分錄處理.

借:其他應(yīng)付款--某員工 5000

貸:以前年度損益調(diào)整 5000

借:以前年度損益調(diào)整 1250

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 1250

借:以前年度損益調(diào)整 3750

貸:利潤分配--未分配利潤 3750

最后建議大家,匯算清繳期后涉及所得稅調(diào)整的情形,需提前跟稅務(wù)機關(guān)溝通.

出發(fā) 追問

2021-02-03 16:35

老師這么負責(zé)，除了以前年度損益調(diào)整科目外，還要做應(yīng)交稅費和利潤分配科目？那我是一個分錄一調(diào)整還是整個分錄累計做調(diào)整？

萱萱老師 解答

2021-02-03 16:38

你好，一個分錄一調(diào)整

出發(fā) 追問

2021-02-03 16:55

老師，真的要按照這樣去調(diào)整嗎？我可以直接按費用化不？

萱萱老師 解答

2021-02-03 16:59

你好，建議按規(guī)范處理

出發(fā) 追問

2021-02-03 17:02

最后建議大家,匯算清繳期后涉及所得稅調(diào)整的情形,需提前跟稅務(wù)機關(guān)溝通.

那是不是還要跟稅務(wù)機關(guān)溝通？對利潤有重大影響的才做這個科目，多少算重大??？1000多不算吧？

萱萱老師 解答

2021-02-03 17:05

你好，建議溝通，1000多不算多