豆豆 追問

2021-02-03 16:38

老師，有部分員工繳納了社保，部分沒有交，他們都申報了個稅，那計提工資時的分錄怎么做？

微微老師 解答

2021-02-03 16:40

 （1）計提工資時：

  借：銷售費用—工資

    銷售費用—社會保險費及公積金（公司承擔部分）

    貸：應付職工薪酬—工資

      應付職工薪酬—社會保險費及公積金（公司承擔部分）

  （2）發(fā)放工資時：

  借：應付職工薪酬—工資

    貸：銀行存款

      應交稅費—應交個人所得稅

      其他應收款—社會保險費及公積金（員工承擔部分）

  （3）繳納社保及個稅時：

  借：應付職工薪酬—社會保險費及公積金（公司承擔部分）

    其他應收款—社會保險費及公積金（員工承擔部分）

    應交稅費—應交個人所得稅

    貸：銀行存款

豆豆 追問

2021-02-03 16:50

社會保險費及公積金（公司承擔），這部分只能按照實際繳納的來劃分吧，我的意思是，有一部分人員未繳納社保的，這部分的工資計提是否可以按照已繳納的人員的來做分錄？

微微老師 解答

2021-02-03 16:51

不繳納，社保金額為0，不明白你糾結的是什么。