Victor???? 追問

2021-02-09 08:46

老師，你的意思是成本法下個別報表處置長投產(chǎn)生的投資收益在合并報表層面不認可嘛，需要調(diào)整？那么這個投資收益調(diào)整的數(shù)值就是個別報表處置的長投產(chǎn)生的投資收益的數(shù)值嗎，調(diào)整分錄貸方那么多科目怎么確定是哪個科目

六六老師 解答

2021-02-09 09:00

您好，例如，B企業(yè)價值增加100萬，其中60萬是因為凈利潤增加，30萬因為其他綜合收益增加，10萬是因為資本公積增加，A企業(yè)出售B企業(yè)所產(chǎn)生的投資收益100萬調(diào)整如下：
投資收益中，因凈利潤增加的60萬，90%計入未分配利潤，10%計入盈余公積
投資收益中，因為其他綜合收益增加的30萬，調(diào)整進其它綜合收益
投資收益中。因為資本公積增加的10萬，調(diào)整進資本公積

Victor???? 追問

2021-02-09 09:19

老師，我的意思是您說的價值增值100是個報中處置長投的投資收益嗎，如果這個投資收益和合并報表中用權益法確定的增加長投賬面價值不一樣，那怎么辦

六六老師 解答

2021-02-09 10:37

您好，假如您出售時有150的投資收益，但是合并報表中權益法計算只有100的賬面增加，那么只需要將其中100調(diào)整到以前期間即可

Victor???? 追問

2021-02-09 11:02

我可以這么理解嘛，就是處置的部分按照權益法增加的面值的數(shù)，借投資收益，貸那么多科目。

六六老師 解答

2021-02-09 11:17

您好，可以這樣理解的

Victor???? 追問

2021-02-09 13:47

那請問老師，這個合并報表調(diào)整分錄會影響喪失控制權合并報表投資收益的金額嘛

六六老師 解答

2021-02-09 13:51

您好，會影響的，投資收益減少了按照權益法合并報表不認可的那一部分

Victor???? 追問

2021-02-09 14:41

老師我想問一下，在喪失控制日做了這個調(diào)整分錄，那還需要按權益法做調(diào)整分錄

六六老師 解答

2021-02-09 14:46

您好，喪失控制權之后，母公司個別報表對子公司采用的是權益法核算，與合并報表一致，無需再次調(diào)整。

Victor???? 追問

2021-02-09 14:57

老師，調(diào)整分錄借投資收益貸未分配利潤我可以理解，但是借投資收益貸其他綜合收益，資本公積我就理解不了了，這些科目不是應該在喪失控制時都要計入投資收益嗎，為什么也要沖減投資收益

六六老師 解答

2021-02-09 15:05

您好，因為這筆調(diào)整所代表的意思不是調(diào)整當期，而是調(diào)整以前期間，對于未處置之前，如果采用權益法核算，該投資收益是會影響其他綜合收益和資本公積的，我們需要將其調(diào)整至期初它應該在的位置。然后再在當期把它原有子公司股權相關的其他綜合收益，資本公積轉(zhuǎn)入當期損益。

六六老師 解答

2021-02-09 15:06

在當期把它原有子公司股權相關的其他綜合收益，資本公積在喪控時轉(zhuǎn)入當期損益。

Victor???? 追問

2021-02-09 15:26

了解了，謝謝

六六老師 解答

2021-02-09 15:30

如果您對答復滿意，請5星好評哦~

Victor???? 追問

2021-02-09 15:36

老師，我還想問一下，就是你說的是喪失后導致重大影響，如果喪失后變成了以公允價值計量，嗎調(diào)整分錄是什么

六六老師 解答

2021-02-09 15:40

如果是變成公允價值，也是一樣的，合并報表因權益法處理不認可的投資收益同樣是調(diào)整，這個分錄只要喪控就要做