Victor???? 追問

2021-02-09 08:46

老師，你的意思是成本法下個別報表處置長投產(chǎn)生的投資收益在合并報表層面不認(rèn)可嘛，需要調(diào)整？那么這個投資收益調(diào)整的數(shù)值就是個別報表處置的長投產(chǎn)生的投資收益的數(shù)值嗎，調(diào)整分錄貸方那么多科目怎么確定是哪個科目

六六老師 解答

2021-02-09 09:00

您好，例如，B企業(yè)價值增加100萬，其中60萬是因?yàn)閮衾麧櫾黾樱?0萬因?yàn)槠渌C合收益增加，10萬是因?yàn)橘Y本公積增加，A企業(yè)出售B企業(yè)所產(chǎn)生的投資收益100萬調(diào)整如下：
投資收益中，因凈利潤增加的60萬，90%計入未分配利潤，10%計入盈余公積
投資收益中，因?yàn)槠渌C合收益增加的30萬，調(diào)整進(jìn)其它綜合收益
投資收益中。因?yàn)橘Y本公積增加的10萬，調(diào)整進(jìn)資本公積

Victor???? 追問

2021-02-09 09:19

老師，我的意思是您說的價值增值100是個報中處置長投的投資收益嗎，如果這個投資收益和合并報表中用權(quán)益法確定的增加長投賬面價值不一樣，那怎么辦

六六老師 解答

2021-02-09 10:37

您好，假如您出售時有150的投資收益，但是合并報表中權(quán)益法計算只有100的賬面增加，那么只需要將其中100調(diào)整到以前期間即可

Victor???? 追問

2021-02-09 11:02

我可以這么理解嘛，就是處置的部分按照權(quán)益法增加的面值的數(shù)，借投資收益，貸那么多科目。

六六老師 解答

2021-02-09 11:17

您好，可以這樣理解的

Victor???? 追問

2021-02-09 13:47

那請問老師，這個合并報表調(diào)整分錄會影響喪失控制權(quán)合并報表投資收益的金額嘛

六六老師 解答

2021-02-09 13:51

您好，會影響的，投資收益減少了按照權(quán)益法合并報表不認(rèn)可的那一部分

Victor???? 追問

2021-02-09 14:41

老師我想問一下，在喪失控制日做了這個調(diào)整分錄，那還需要按權(quán)益法做調(diào)整分錄

六六老師 解答

2021-02-09 14:46

您好，喪失控制權(quán)之后，母公司個別報表對子公司采用的是權(quán)益法核算，與合并報表一致，無需再次調(diào)整。

Victor???? 追問

2021-02-09 14:57

老師，調(diào)整分錄借投資收益貸未分配利潤我可以理解，但是借投資收益貸其他綜合收益，資本公積我就理解不了了，這些科目不是應(yīng)該在喪失控制時都要計入投資收益嗎，為什么也要沖減投資收益

六六老師 解答

2021-02-09 15:05

您好，因?yàn)檫@筆調(diào)整所代表的意思不是調(diào)整當(dāng)期，而是調(diào)整以前期間，對于未處置之前，如果采用權(quán)益法核算，該投資收益是會影響其他綜合收益和資本公積的，我們需要將其調(diào)整至期初它應(yīng)該在的位置。然后再在當(dāng)期把它原有子公司股權(quán)相關(guān)的其他綜合收益，資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

六六老師 解答

2021-02-09 15:06

在當(dāng)期把它原有子公司股權(quán)相關(guān)的其他綜合收益，資本公積在喪控時轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

Victor???? 追問

2021-02-09 15:26

了解了，謝謝

六六老師 解答

2021-02-09 15:30

如果您對答復(fù)滿意，請5星好評哦~

Victor???? 追問

2021-02-09 15:36

老師，我還想問一下，就是你說的是喪失后導(dǎo)致重大影響，如果喪失后變成了以公允價值計量，嗎調(diào)整分錄是什么

六六老師 解答

2021-02-09 15:40

如果是變成公允價值，也是一樣的，合并報表因權(quán)益法處理不認(rèn)可的投資收益同樣是調(diào)整，這個分錄只要喪控就要做