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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師

2021-02-12 23:18

你好，沒有跨年，可以直接計入營業(yè)成本處理

月下獨享 追問

2021-02-12 23:28

好的，謝謝老師。還有個問題：收到同城項目的甲方單位對公賬戶轉(zhuǎn)來的預收款項，本月不會開出發(fā)票，可能要以后兩個月才開發(fā)票，可以做成暫借款嗎？如果不能做暫借款，同城項目是否需要預繳增值稅？

陳詩晗老師 解答

2021-02-13 00:38

你好，可以這樣處理，收款時預繳納增值稅，后面開票

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工程施工。該科目核算裝飾企業(yè)實際發(fā)生的工程施工合同成本和合同毛利，下設“合同成本”和“合同毛利”兩個明細科目。“合同成本”核算工程實際成本，一般包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。其中，間接費用在“合同成本”下設置“間接費用”明細科目核算，月份終了，按一定方法分配計入工程成本；其余費用則在發(fā)生當期直接計入工程成本?！昂贤钡拇_認以工程合同收入、費用確認為依據(jù)，借記“主營業(yè)務成本”，貸記“主營業(yè)務收入”，按其差額借記或貸記“合同毛利”。合同完工，結清“工程施工”和“工程結算”賬戶時，借記“工程結算”，貸記“合同毛利”。本科目期末借方余額，反映尚未完工結算的工程施工合同成本和合同毛利。 確認當期收入、費用、毛利時，借記“主營業(yè)務成本”、“工程施工——合同毛利”，貸記“主營業(yè)務收入”；工程完工結算時，借記“工程結算”，貸記“工程施工——合同成本”
2020-05-20 16:38:57
同學你好，嗯嗯，是的哈
2021-10-17 21:47:28
一、主營業(yè)務收入的確認應遵循權責發(fā)生制原則。每月根據(jù)項目部確認的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認收入，年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認的數(shù)額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調(diào)整。 產(chǎn)值確認后，根據(jù)合同毛利率等確認合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務成本科目。 二、在承包經(jīng)營方式下，應確認的合同毛利應包括主營業(yè)務稅金及附加、結算管理費和內(nèi)部借款利息。即： 合同毛利=主營業(yè)務稅金及附加+結算管理費。 1、每月根據(jù)項目部確認的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認收入，結轉(zhuǎn)成本。 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 借：本年利潤 貸：公司內(nèi)部往來——上繳款 公司內(nèi)部往來——綜合費 2、年末根據(jù)工程部核實的項目年度施工產(chǎn)值（工作量）進行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負數(shù)） 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 3、工程完工后，應根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 4、計算各期應交納的稅金及附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅、應交城建稅等 其他應交款——應交教育費附加等 三、工程結算 向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，通過“應收賬款”和“工程結算”科目反映。“工程結算”科目反映累計已結算的合同款， 期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價款結算單辦理結算的價款，本科目只在工程完工時與“工程施工”科目對轉(zhuǎn)。“應收賬款——應收工程款”科目期末借方余額反映應收未收的進度款。 （1）確認應收的進度款 借：應收賬款——應收工程款 貸：工程結算 （2）收到進度款后， 借：銀行存款 貸：應收賬款——應收工程款 （3）根據(jù)合同協(xié)議約定，所收到的預收款 借：銀行存款 貸：應收賬款——應收工程款 工程決算 工程完工決算后，應將工程結算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結算科目余額均為零。 借：工程結算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
2020-01-06 14:55:48
建筑小企業(yè)，沒用施工結算科目，實際工作中，可以直接用主營業(yè)務成本與主營業(yè)務收入核算 。理論考試是需要用工程施工科目核算處理
2021-01-11 11:26:05
你好，對的，通過工程施工-合同成本結轉(zhuǎn)的
2018-07-25 19:58:47
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