江老師 解答

2021-02-19 16:20

借：應(yīng)收賬款——XX國外客戶100
貸：主營業(yè)務(wù)收入100

小魚兒 追問

2021-02-19 16:39

視同內(nèi)銷繳納增值稅怎么做分錄？增值稅報表如何填報

江老師 解答

2021-02-19 16:42

一、確認(rèn)收入，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
沒有開具發(fā)票的話，按無票收入進行申報增值稅附表一；開具發(fā)票按發(fā)票申報增值稅附表一。

小魚兒 追問

2021-02-19 17:02

就是我出口了征稅率13，退稅率0的貨物，發(fā)票怎么開，收入分錄怎么做，增值稅申報表怎么報

江老師 解答

2021-02-19 17:27

一、如果是出口征稅率是13%，退稅率是0，正常是國家限制出口的產(chǎn)品，就是出口業(yè)務(wù)視同國內(nèi)銷售，屬于出口不免稅、不退稅政策。
二、發(fā)票開具是按國內(nèi)銷售開具13%的發(fā)票。相關(guān)的會計分錄是：
借：應(yīng)收賬款113
貸：主營業(yè)務(wù)收入100
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13
三、增值稅申報，按開具的發(fā)票進行申報增值稅附表一，有相關(guān)的稅款。