renacui 追問

2021-02-25 16:01

老師，那5.6.7.8.9列要添什么 數(shù)據(jù)啊？

renacui 追問

2021-02-25 16:03

老師，那我第4列填寫的對嗎？另外5.6.7.8列對應(yīng)的行次需要填寫什么數(shù)？道道

樸老師 解答

2021-02-25 16:08

就是之前已經(jīng)彌補虧損的金額
1.第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報第11行“本年度”對應(yīng)的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進(jìn)行填報。本年度是指申報所屬期年度，如：納稅人在2019年5月10日進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報時，本年度（申報所屬期年度）為2018年。
  2.第2列“當(dāng)年境內(nèi)所得額”：第11行填報表A100000第19-20行金額。第1行至第10行填報以前年度主表第23行（2013年及以前納稅年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017納稅年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金額（虧損以負(fù)數(shù)表示）。發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報。
  3.第3列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”：填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。
  4.第4列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限5年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過5年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入的虧損額以負(fù)數(shù)表示。
  5.第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限10年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過10年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入的虧損額以負(fù)數(shù)表示。
  6.第6列“彌補虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。不同類型納稅人的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不同，納稅人選擇“一般企業(yè)”是指虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人；“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第45號）等文件規(guī)定的，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人。
彌補虧損企業(yè)類型代碼表
代碼類型100一般企業(yè)200符合條件的高新技術(shù)企業(yè)300符合條件的科技型中小企業(yè)
  7.第7列“當(dāng)年虧損額”：填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。
  8.第8列“當(dāng)年待彌補的虧損額”：填報在用本年度（申報所屬期年度）所得額彌補虧損前，當(dāng)年度尚未被彌補的虧損額。
  9.第9列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補”：第1行至第10行，當(dāng)?shù)?1行第2列本年度（申報所屬期年度）的“當(dāng)年境內(nèi)所得額”＞0時，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境內(nèi)所得依次彌補的虧損額，彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額，表A100000第21行填報本項金額。
  10.第10列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：第1行至第10行，當(dāng)納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)以前年度虧損的，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境外所得依次彌補的虧損額，彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額。
  11.第11列“當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：第1行至第11行，填報各年度尚未彌補完的且準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第12行，填報本列第1行至第11行的合計金額。