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3號(hào)直播

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-03-04 10:52

購(gòu)買(mǎi)當(dāng)期期末 
1。將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定:存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 
借:存貨 
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 
遞延所得稅資產(chǎn) 
貸:應(yīng)收賬款 
預(yù)計(jì)負(fù)債 
遞延所得稅負(fù)債 
資本公積 
2。存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 
借:營(yíng)業(yè)成本 
應(yīng)收賬款 
預(yù)計(jì)負(fù)債 
管理費(fèi)用 
貸:存貨 
資產(chǎn)減值損失 
營(yíng)業(yè)外支出 
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 
借:遞延所得稅負(fù)債 
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 
所得稅費(fèi)用 
3。成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法 
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 
貸:投資收益 
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 
貸:其他綜合收益 
借:投資收益 
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 
4。子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷處理 
借:股本 
資本公積【購(gòu)買(mǎi)日+評(píng)估增值+本年增加額】 
盈余公積【購(gòu)買(mǎi)日+本年計(jì)提】 
未分配利潤(rùn)【購(gòu)買(mǎi)日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】 
商譽(yù) 
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】 
少數(shù)股東權(quán)益 
5。抵銷投資收益 
借:投資收益 
少數(shù)股東損益 
未分配利潤(rùn)—年初【購(gòu)買(mǎi)日】 
貸:提取盈余公積 
對(duì)所有者(或股東)的分配 
未分配利潤(rùn)—年末 
6。內(nèi)部交易存貨 
借:營(yíng)業(yè)收入 
貸:營(yíng)業(yè)成本【差額】 
存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)】 
借:存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 
貸:資產(chǎn)減值損失 
借:遞延所得稅資產(chǎn) 
貸:所得稅費(fèi)用 
7。內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 
借:營(yíng)業(yè)收入 
貸:營(yíng)業(yè)成本 
固定資產(chǎn)--原價(jià) 
借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 
貸:管理費(fèi)用 
借:遞延所得稅資產(chǎn) 
貸:所得稅費(fèi)用 
8。內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn) 
借:資產(chǎn)處置收益 
貸:無(wú)形資產(chǎn) 
借:無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷 
貸:管理費(fèi)用 
借:遞延所得稅資產(chǎn) 
貸:所得稅費(fèi)用 
9。內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理 
借:應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】 
貸:應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 
借:應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 
貸:信用減值損失 
借:所得稅費(fèi)用 
貸:遞延所得稅資產(chǎn)

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