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送心意

何江何老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-03-05 15:01

你好同學(xué),一、建筑企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程bai結(jié)算收入”,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶下,應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無(wú)余額。

建筑企業(yè)每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入,并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

二、根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時(shí),按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用,借記本科目,按應(yīng)確認(rèn)的合同收入,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工時(shí),還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備,借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。

產(chǎn)值確認(rèn)后,根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利,記入“工程施工——合同毛利”科目,“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。

在承包經(jīng)營(yíng)方式下,應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加、結(jié)算管理費(fèi)和內(nèi)部借款利息。即:合同毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費(fèi)。

1、每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:本年利潤(rùn)

貸:公司內(nèi)部往來(lái)——上繳款

公司內(nèi)部往來(lái)——綜合費(fèi)2、年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目年度施工產(chǎn)值(工作量)進(jìn)行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù))

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本,來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加等

三、工程結(jié)算

向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí),按結(jié)算單所列金額,通過(guò)“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映?!肮こ探Y(jié)算”科目反映累計(jì)已結(jié)算的合同款,

期末貸方余額反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款,本科目只在工程完工時(shí)與“工程施工”科目對(duì)轉(zhuǎn)?!皯?yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款。

(1)確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款

借:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款

貸:工程結(jié)算

(2)收到進(jìn)度款后,借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款

(3)根據(jù)合同協(xié)議約定,所收到的預(yù)收款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款

工程決算

工程完工決算后,應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。

借:工程結(jié)算

貸:工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利

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你好,開(kāi)分公司就是為了開(kāi)票獨(dú)立核算項(xiàng)目,稅就是分公司自己報(bào)
2020-06-24 12:36:39
借 應(yīng)付職工薪酬 93000 貸 其他應(yīng)收款 4970%2B7730 應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)稅 1100 銀行存款 79200 借 工程施工 (60500%2B3700%2B11500)*55% 間接費(fèi)用 8300*55% 管理費(fèi)用 9000*55% 貸 應(yīng)付職工薪酬
2020-05-28 09:36:04
你好,在廈門的建筑公司,是可以在景德鎮(zhèn)設(shè)立分公司的
2021-04-26 12:54:29
您好,學(xué)堂有會(huì)計(jì)行業(yè)的實(shí)操課程,里面會(huì)涉及到稅務(wù)和賬務(wù)處理,你可以學(xué)一下。
2019-12-09 10:08:46
同學(xué),在注冊(cè)地以外的地方會(huì)有大項(xiàng)目工程的話會(huì)考慮成立分公司,或者有利潤(rùn)需要轉(zhuǎn)移的時(shí)候也會(huì)成立分公司。
2019-11-17 11:34:22
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