錦鯉 追問

2021-03-11 18:17

不符合生產(chǎn)資質(zhì)，但是我們做了一批半成品，那可以走原材料，生產(chǎn)成本，庫存商品，主營業(yè)務(wù)成本這一系列賬務(wù)處理流程嗎？有沒有風(fēng)險(xiǎn)之類的？

錦鯉 追問

2021-03-11 18:18

這批半成品是成本價(jià)提供給總部使用的

黎老師 解答

2021-03-11 18:53

同學(xué)你好，可以走，帳目清楚，不出現(xiàn)混亂成本，風(fēng)險(xiǎn)都是低的。

錦鯉 追問

2021-03-11 18:55

如果半成品的原料是和其他項(xiàng)目混用了，應(yīng)該怎么處理呢？

黎老師 解答

2021-03-11 19:27

同學(xué)你好，需要注意區(qū)分用量了。不一定要很明細(xì)，大概的用量也可以。

錦鯉 追問

2021-03-11 19:28

以什么作為附件呢？研發(fā)人員自制的用量表可以嗎？

黎老師 解答

2021-03-11 19:34

同學(xué)你好，出庫單或者企業(yè)自制用量表也可以。

錦鯉 追問

2021-03-11 19:45

再請(qǐng)問下，如果這批半成品原料前期計(jì)入研發(fā)支出費(fèi)用化了，還能調(diào)整出來嗎？或者直接核算出半成品總成本，比如1萬元，用一張相同品種的發(fā)票計(jì)入這批半成品原料可以嗎？

黎老師 解答

2021-03-11 20:35

同學(xué)你好，建議你調(diào)出來，如果你要直接核對(duì)成本，把核算出來成本減掉之前記入研發(fā)支出費(fèi)用化的金額，這樣才不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)記賬。

錦鯉 追問

2021-03-11 20:49

如果要調(diào)怎么調(diào)呢？

黎老師 解答

2021-03-11 21:39

同學(xué)你好，借：原材料 貸：以前年度損益  借：以前年度損益 貸：利潤分配～未分配利潤

錦鯉 追問

2021-03-11 22:01

如果是上個(gè)月的，那就是借 原材料，貸 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用？？

黎老師 解答

2021-03-11 22:02

同學(xué)你好，你的理解是對(duì)的。

錦鯉 追問

2021-03-11 23:15

謝謝！如果半成品原料成本金額不大，比如只有1萬元，可否不通過生產(chǎn)核算，直接按照技術(shù)服務(wù)開票給總部入產(chǎn)品成本？

黎老師 解答

2021-03-11 23:38

同學(xué)你好，偶爾性可以，長久不建議。

錦鯉 追問

2021-03-12 07:44

謝謝，最后再問下，是否可以通過委托加工物資科目核算？不收加工費(fèi)，只以原料成本結(jié)算。雙方簽訂加工合同？可以的話，我作為受托方分錄如何做？

黎老師 解答

2021-03-12 08:46

同學(xué)你好，沒有公平交易的委托，不算是委托了。
受托方的會(huì)計(jì)分錄：
借：委托加工物資
貸：原材料
借：委托加工物資費(fèi)
貸：應(yīng)付賬款（銀行存款等）
借：庫存商品
貸：委托加工物資
       委托加工物資費(fèi)