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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

黃老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2016-10-27 15:36

一、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會(huì)計(jì)處理為：
借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
二、
技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
支付時(shí)，仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
三、月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額（含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅－減免稅款
貸：營業(yè)外收入

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相關(guān)問題討論
您好，小規(guī)模納稅人技術(shù)服務(wù)費(fèi)3個(gè)點(diǎn)
2019-04-25 17:24:34
你好，是的，這個(gè)稅率是正確的。
2023-06-19 17:14:21
你好，是的，這個(gè)稅率是正確的。
2023-06-19 17:14:14
你好，增值稅是按3%的征收率
2018-07-03 21:23:12
你好，我國沒有技術(shù)服務(wù)稅這個(gè)稅種的 需要繳納的稅款有增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，印花稅等
2019-11-28 15:46:24
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