一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 
=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 
+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項稅額） 
+（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)） 
+（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)） 
+（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)） 
-當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備 
-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 
-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額 
±特殊調(diào)整事項 
特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)）如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等貸方不是“收入及銷項稅額”則加上如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等借方不是“現(xiàn)金類”科目則減去。 
①與收回壞帳無關(guān) 
②客戶用商品抵債的進(jìn)項稅不在此反映。 
2、收到的稅費(fèi)返還=返還的（增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加）等 
3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 
=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 
4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 
=[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出） 
+存貨期末價值-存貨期初價值）] 
+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額） 
+（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)） 
+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)） 
+（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)） 
+庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用） 
+庫存商品盤虧損失 
-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi) 
-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi) 
-庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資 
±特殊調(diào)整事項 
特殊調(diào)整事項的處理如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類）貸方不是“現(xiàn)金類”科目則減去如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等借方不是“銷售成本或進(jìn)項稅”科目則加上。 
5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 
=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資福利費(fèi) 
+（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)） 
6、支付的各項稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） 
=所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加 
+應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金） 
+消費(fèi)費(fèi)+營業(yè)稅 
+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 
+教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 
7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 
=剔除各項因素后的費(fèi)用+罰款支出+保險費(fèi)等 
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長期債權(quán)投資收回的利息） 
=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) 
+長期股權(quán)投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) 
+長期債券投資收到的本金 
9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 
=長期股權(quán)投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息 
10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 
=收到的現(xiàn)金-相關(guān)費(fèi)用的凈額 
（包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償） 
（如為負(fù)數(shù)在支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目反映） 
11、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入 
12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金 
（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費(fèi)其在籌資活動中反映） 
13、投資所支付的現(xiàn)金 
=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權(quán)投資+長期債券投資）及手續(xù)費(fèi)、傭金 
14、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 
=購買時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 
+購買時已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出 
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 
-支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用 
不能減去支付的審計、咨詢費(fèi)用其在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。 
16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金 
17、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 
=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關(guān)的現(xiàn) 
（如現(xiàn)金捐贈） 
18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金 
19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 
=支付的（現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息） 
20、支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 
=除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 
流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費(fèi)）