Kalen Wu 追問

2021-03-18 14:43

是的，昨天那個(gè)問題

星河老師 解答

2021-03-18 14:50

 同學(xué)，
出口退稅在實(shí)操當(dāng)中要結(jié)合很多實(shí)際情況，有很多稅收籌劃呢。
首先要根據(jù)當(dāng)月的出口申報(bào)額，再根據(jù)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，跟增值稅稅負(fù)并無太大關(guān)系的。

Kalen Wu 追問

2021-03-18 14:54

麻煩老師舉下案例

星河老師 解答

2021-03-18 15:10

同學(xué)，

舉個(gè)例子，

A公司同時(shí)銷售出口產(chǎn)品甲產(chǎn)品不含稅200w，同學(xué)銷售國內(nèi)產(chǎn)品乙產(chǎn)品不含稅100w ,當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額400w .


首先要抵減內(nèi)銷，400-100*13%=387 ( 抵減內(nèi)銷后期末留抵)
計(jì)算退稅=200 *13%=26w



最終期末留抵=387-26=361 w 


這里的361 w可以留待下期， 這里的361又怎么理解呢？ 我們可以理解為，出口200w的產(chǎn)品只消耗了26萬的進(jìn)項(xiàng)，剩下的361進(jìn)項(xiàng)還沒出口。 等下期申報(bào)出口的時(shí)候再退。