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送心意

萱萱老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-03-19 09:39

行政單位年底結(jié)余會(huì)計(jì)分錄:
結(jié)余(總帳)帳戶,核算行政單位各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額,余額一般在貸方,反映單位滾存結(jié)余。。
(1)年終將“撥入經(jīng)費(fèi)”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方,
借:撥入經(jīng)費(fèi)(不含專款)
貸:結(jié)余預(yù)算外資金收入
其他收入
(2)將“經(jīng)費(fèi)支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“撥出經(jīng)費(fèi)”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的借方,
借:結(jié)余
貸:經(jīng)費(fèi)支出(不含???
借:事業(yè)結(jié)余
經(jīng)營(yíng)結(jié)余
貸:結(jié)余分配
借:結(jié)余分配-應(yīng)該所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
借:結(jié)余分配
貸:專用基金
借:結(jié)余分配
貸:事業(yè)基金-一般基金
(3)年終結(jié)帳時(shí),將“財(cái)政補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,
借:財(cái)政補(bǔ)助收入,
貸:事業(yè)結(jié)余
年終將經(jīng)營(yíng)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目,結(jié)帳后本科目無余額。
借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余,
貸:經(jīng)營(yíng)支出
年終結(jié)帳后,本科目無余額,應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算收入科目”“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。
(4)年終結(jié)帳時(shí),將“上級(jí)補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,年終結(jié)帳后,本科目無余額。
借:上級(jí)補(bǔ)助收入,
貸:事業(yè)結(jié)余
年終結(jié)帳時(shí),對(duì)已完工項(xiàng)目,將“撥入專款”與“撥出??睢?、“??钪С觥笨颇繉?duì)沖,
借:撥入???,
貸:撥出專款(??钪С觯?br/>(5)余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”,借:撥出專款,
貸:事業(yè)結(jié)余
期末,應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:事業(yè)收入
貸:事業(yè)結(jié)余
期末應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:經(jīng)營(yíng)收入
貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余
年終,應(yīng)將附屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:附屬單位繳款,
貸:事業(yè)結(jié)余
年終,應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:其他收入,
貸:事業(yè)結(jié)余
年終將撥出經(jīng)費(fèi)借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
借:事業(yè)結(jié)余,
貸:撥出經(jīng)費(fèi)
年終將本期的“經(jīng)營(yíng)收入”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”帳戶,
借:經(jīng)營(yíng)收入,
貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余
借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余,
貸:經(jīng)營(yíng)支出、銷售稅金
經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)盈利,借方余額為經(jīng)營(yíng)虧損;
(6)將單位實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”帳戶,如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。
期末,應(yīng)將銷售稅金

萱萱老師 解答

2021-03-19 09:40

配”帳戶,如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。
期末,應(yīng)將銷售稅金余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”或“事業(yè)結(jié)余”科目,
借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余(事業(yè)結(jié)余),
貸:銷售稅金
年終將上繳上級(jí)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶,結(jié)帳后,本科目無余額。
借:事業(yè)結(jié)余,
貸:上繳上級(jí)支出
年終將對(duì)附屬單位補(bǔ)助借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶,結(jié)帳后,本科目無余額。
借:事業(yè)結(jié)余,
貸:對(duì)附屬單位補(bǔ)助
年終結(jié)帳時(shí)將結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
借:事業(yè)結(jié)余,
貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。
撥出經(jīng)費(fèi)(不含???
結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
有專項(xiàng)資金的單位應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余俯行明細(xì)核算。

楊璇 追問

2021-03-19 10:19

事業(yè)結(jié)余年末可以有余額嗎?

萱萱老師 解答

2021-03-19 10:22

這個(gè)一般沒有余額的

楊璇 追問

2021-03-19 10:36

事業(yè)結(jié)余年末有余額,是不是要全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”

萱萱老師 解答

2021-03-19 10:49

事業(yè)結(jié)余年末有余額,是不是要全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金” 是的

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相關(guān)問題討論
你好! 對(duì)的 屬于事業(yè)單位
2019-07-05 23:07:10
你好;?依法設(shè)立,具備法人條件的,從事文化、教育、衛(wèi)生、體育、科學(xué)技術(shù)、新聞出版等公益事業(yè)的社會(huì)組織,如學(xué)校、醫(yī)院、科學(xué)院、文藝團(tuán)體等。事業(yè)單位法人不以營(yíng)利為目的,擁有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)或經(jīng)費(fèi),以社會(huì)效益為主要存在目的。
2022-09-06 17:47:13
你好??企事業(yè)單位包括事業(yè)單位?
2022-01-19 16:14:09
你好同學(xué),房產(chǎn)稅同學(xué),個(gè)人是免的
2021-01-16 18:00:41
你好,是去年個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的返還
2021-02-02 15:33:35
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