行政單位年底結(jié)余會(huì)計(jì)分錄:
結(jié)余(總帳)帳戶，核算行政單位各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額，余額一般在貸方，反映單位滾存結(jié)余。。
(1)年終將“撥入經(jīng)費(fèi)”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方，
借：撥入經(jīng)費(fèi)(不含專款)
貸：結(jié)余預(yù)算外資金收入
其他收入
(2)將“經(jīng)費(fèi)支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“撥出經(jīng)費(fèi)”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的借方，
借：結(jié)余
貸：經(jīng)費(fèi)支出(不含?？?
借:事業(yè)結(jié)余
經(jīng)營(yíng)結(jié)余
貸:結(jié)余分配
借:結(jié)余分配－應(yīng)該所得稅
貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅
借:結(jié)余分配
貸:專用基金
借:結(jié)余分配
貸:事業(yè)基金－一般基金
(3)年終結(jié)帳時(shí)，將“財(cái)政補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，
借:財(cái)政補(bǔ)助收入，
貸:事業(yè)結(jié)余
年終將經(jīng)營(yíng)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，結(jié)帳后本科目無余額。
借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余，
貸:經(jīng)營(yíng)支出
年終結(jié)帳后，本科目無余額，應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算收入科目”“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。
(4)年終結(jié)帳時(shí)，將“上級(jí)補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，年終結(jié)帳后，本科目無余額。
借:上級(jí)補(bǔ)助收入，
貸:事業(yè)結(jié)余
年終結(jié)帳時(shí)，對(duì)已完工項(xiàng)目，將“撥入專款”與“撥出?？睢?、“?？钪С觥笨颇繉?duì)沖，
借:撥入?？?，
貸:撥出專款（?？钪С觯?br/>(5)余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借:撥出專款，
貸:事業(yè)結(jié)余
期末，應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:事業(yè)收入
貸:事業(yè)結(jié)余
期末應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:經(jīng)營(yíng)收入
貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余
年終，應(yīng)將附屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:附屬單位繳款，
貸:事業(yè)結(jié)余
年終，應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
借:其他收入，
貸:事業(yè)結(jié)余
年終將撥出經(jīng)費(fèi)借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
借:事業(yè)結(jié)余，
貸:撥出經(jīng)費(fèi)
年終將本期的“經(jīng)營(yíng)收入”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”帳戶，
借:經(jīng)營(yíng)收入，
貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余
借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余，
貸:經(jīng)營(yíng)支出、銷售稅金
經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)盈利，借方余額為經(jīng)營(yíng)虧損；
(6)將單位實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”帳戶，如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。
期末，應(yīng)將銷售稅金