- 送心意
萱萱老師
職稱: 中級會計師
2021-03-19 09:39
行政單位年底結余會計分錄:
結余(總帳)帳戶,核算行政單位各項收支相抵后的累計余額,余額一般在貸方,反映單位滾存結余。。
(1)年終將“撥入經費”(不含預撥下年經費)、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉入結余的貸方,
借:撥入經費(不含???
貸:結余預算外資金收入
其他收入
(2)將“經費支出”(不含預撥下年經費)、“撥出經費”和“結轉自籌基建”科目的余額轉入結余的借方,
借:結余
貸:經費支出(不含???
借:事業(yè)結余
經營結余
貸:結余分配
借:結余分配-應該所得稅
貸:應交稅金-應交所得稅
借:結余分配
貸:專用基金
借:結余分配
貸:事業(yè)基金-一般基金
(3)年終結帳時,將“財政補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目,
借:財政補助收入,
貸:事業(yè)結余
年終將經營支出借方余額全數轉入“經營結余”科目,結帳后本科目無余額。
借:經營結余,
貸:經營支出
年終結帳后,本科目無余額,應按“國家預算收入科目”“款”級科目設置明細帳。
(4)年終結帳時,將“上級補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目,年終結帳后,本科目無余額。
借:上級補助收入,
貸:事業(yè)結余
年終結帳時,對已完工項目,將“撥入專款”與“撥出??睢?、“專款支出”科目對沖,
借:撥入專款,
貸:撥出??睿▽?钪С觯?br/>(5)余額轉入“事業(yè)結余”,借:撥出???,
貸:事業(yè)結余
期末,應將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目,結轉后本科目應無余額。
借:事業(yè)收入
貸:事業(yè)結余
期末應將“經營收入”貸方余額全部轉入“經營結余”科目,結轉后本科目應無余額。
借:經營收入
貸:經營結余
年終,應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目,結轉后本科目應無余額。
借:附屬單位繳款,
貸:事業(yè)結余
年終,應將其他收入貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目,結轉后本科目應無余額。
借:其他收入,
貸:事業(yè)結余
年終將撥出經費借方余額全數轉入“事業(yè)結余”科目,結轉后本科目無余額。
借:事業(yè)結余,
貸:撥出經費
年終將本期的“經營收入”、“經營支出”、“銷售稅金”轉入“經營結余”帳戶,
借:經營收入,
貸:經營結余
借:經營結余,
貸:經營支出、銷售稅金
經營結余貸方余額為實現的經營盈利,借方余額為經營虧損;
(6)將單位實現的經營結余全數轉入“結余分配”帳戶,如為虧損則不結轉。
期末,應將銷售稅金





萱萱老師 解答
2021-03-19 09:40
楊璇 追問
2021-03-19 10:19
萱萱老師 解答
2021-03-19 10:22
楊璇 追問
2021-03-19 10:36
萱萱老師 解答
2021-03-19 10:49