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送心意

小奇老師

職稱高級會計師

2021-03-21 11:29

學(xué)員您好,財政授權(quán)支付或者銀行批量代發(fā)工資,也是先計提后發(fā)放,計提的分錄使用的科目基本上是一樣的,除了最后一行以外。
財政直接支付,最后一行的科目使用的是“財政撥款收入”,如果是財政授權(quán)支付,最后一行的科目使用是“零余額賬戶用款額度”、對應(yīng)的預(yù)算會計科目是“資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度”,分錄的其他地方做的方法一樣;如果是銀行批量代發(fā),最后一樣的科目使用的是“銀行存款”,對應(yīng)的預(yù)算會計科目是“資金結(jié)存—貨幣資金”,分錄的其他地方做的方法一樣

小奇老師 解答

2021-03-21 11:36

學(xué)員很抱歉,剛才的說法有些欠妥當(dāng),計提的分錄這幾種方式一樣的,只是做發(fā)放分錄的時候,這幾種發(fā)放方式最后一行使用的會計科目有些區(qū)別罷了,具體的區(qū)別也就是上條信息說的內(nèi)容

學(xué)堂用戶_ph473075 追問

2021-03-21 11:37

一定需要做計提是嗎,我上任人員說一直都沒有做計提

學(xué)堂用戶_ph473075 追問

2021-03-21 11:40

在一體化生成的機制憑證中做借業(yè)務(wù)活動費用,貸零余額,然后在銀行基本戶付款時是借應(yīng)付職工薪酬,貸銀行存款嗎

小奇老師 解答

2021-03-21 11:48

是需要計提的,雖然借:業(yè)務(wù)活動費用,貸:零余額,做完后對單位的費用、零余額均沒什么影響,但很多單位需要核算應(yīng)付職工薪酬明細(xì)下的五險一金,計提和發(fā)放就像您的首問發(fā)的圖片一樣。至于您追問的銀行基本戶付款是借:應(yīng)付職工薪酬,貸:銀行存款,這只是發(fā)放的分錄,也是先經(jīng)過計提,然后再發(fā)放。
計提的分錄是:
借:業(yè)務(wù)活動費用
   貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放的時候,沖銷應(yīng)付職工薪酬,將應(yīng)付職工薪酬挪到借方,
借:應(yīng)付職工薪酬
   貸:銀行存款(或零余額)

小奇老師 解答

2021-03-21 11:51

盡管“應(yīng)付職工薪酬”科目借貸會對沖掉,但“應(yīng)付職工薪酬”下面有很多明細(xì),也就是您首問的五險一金,很多單位需要統(tǒng)計這些五險一金的數(shù)據(jù),好上報到一些上級單位

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