小奇老師 解答

2021-03-21 11:36

學員很抱歉，剛才的說法有些欠妥當，計提的分錄這幾種方式一樣的，只是做發(fā)放分錄的時候，這幾種發(fā)放方式最后一行使用的會計科目有些區(qū)別罷了，具體的區(qū)別也就是上條信息說的內(nèi)容

學堂用戶_ph473075 追問

2021-03-21 11:37

一定需要做計提是嗎，我上任人員說一直都沒有做計提

學堂用戶_ph473075 追問

2021-03-21 11:40

在一體化生成的機制憑證中做借業(yè)務活動費用，貸零余額，然后在銀行基本戶付款時是借應付職工薪酬，貸銀行存款嗎

小奇老師 解答

2021-03-21 11:48

是需要計提的，雖然借：業(yè)務活動費用，貸：零余額，做完后對單位的費用、零余額均沒什么影響，但很多單位需要核算應付職工薪酬明細下的五險一金，計提和發(fā)放就像您的首問發(fā)的圖片一樣。至于您追問的銀行基本戶付款是借：應付職工薪酬，貸：銀行存款，這只是發(fā)放的分錄，也是先經(jīng)過計提，然后再發(fā)放。
計提的分錄是：
借：業(yè)務活動費用
   貸：應付職工薪酬
發(fā)放的時候，沖銷應付職工薪酬，將應付職工薪酬挪到借方，
借：應付職工薪酬
   貸：銀行存款（或零余額）

小奇老師 解答

2021-03-21 11:51

盡管“應付職工薪酬”科目借貸會對沖掉，但“應付職工薪酬”下面有很多明細，也就是您首問的五險一金，很多單位需要統(tǒng)計這些五險一金的數(shù)據(jù)，好上報到一些上級單位