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樸老師

職稱： 會計師

2021-03-23 12:11

同學你好

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）
應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應交稅費——城市建設(shè)維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應交稅費——城市建設(shè)維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款

蘑菇愛泡泡兒 追問

2021-03-23 16:26

老師，請問我們是一般納稅建筑公司，之前是享受小微企業(yè)預交所得時有一個減免所得稅的稅額，那個在后期清算的時候不是小微企業(yè)，是不是還要把開始那個減免的一部分全部補交上去

樸老師 解答

2021-03-23 16:32

減免了的不能享受要補交

蘑菇愛泡泡兒 追問

2021-03-23 16:53

好的，謝謝老師

蘑菇愛泡泡兒 追問

2021-03-23 16:53

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2021-03-23 16:59

滿意請給五星好評，謝謝

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相關(guān)問題討論
借主營業(yè)務成本貸庫存商品
2021-12-19 20:15:45
您好。沒有完工進度，您肯定不能全部結(jié)轉(zhuǎn)。 可以按預估進度結(jié)轉(zhuǎn)，自己核算一定要做好記錄，最后，完工時調(diào)整差異。
2020-08-03 16:49:58
你好，你成本是做到了工程施工嗎？
2020-06-23 16:48:16
你好，收入100萬，成本按照和100萬配比結(jié)轉(zhuǎn)
2019-06-21 09:30:23
你好，完工百分比可以準確計算嗎？?
2021-07-06 10:43:55
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