薛璇 追問

2021-04-04 20:48

你好，老師，咱們合并報表中，03年a應(yīng)收b100元，計提折舊5元，04年b還清這筆款項，為什么04年寫合并報表的時候只寫借應(yīng)收5元，貸年初未分配利潤5？我理解是錢已經(jīng)還清了，不需要再做抵消分錄了

薛璇 追問

2021-04-04 20:50

打錯了，不是折舊，是壞賬

林夕老師 解答

2021-04-04 21:30

你好：
帶年初未分配利潤是對期初數(shù)據(jù)的調(diào)整。
借：應(yīng)收賬款（對應(yīng)的是壞賬準(zhǔn)備）
貸：年初未分配利潤（對應(yīng)的是去年的信用減值損失）
雖然04年還清了（期末數(shù)已還清），但是期初數(shù)還是需要調(diào)整的。

薛璇 追問

2021-04-04 21:58

明白了，我剛才做題，甲給丙發(fā)行股票，去的乙控制權(quán)，改選后丙控制甲，甲控制乙，構(gòu)成反向購買，會計上購買方是乙，被購買的是甲，我不明白，甲控制乙還能是反向購買？明明丙控制甲，購買方應(yīng)該是丙啊……

林夕老師 解答

2021-04-05 11:03

你好：
在企業(yè)合并中，雖然在合并中發(fā)行權(quán)益性證券的一方為A公司，但因其生產(chǎn)經(jīng)營決策的控制權(quán)在合并后由B企業(yè)原股東控制，B企業(yè)應(yīng)為購買方，A公司為被購買方。
雖然是B公司的股東是最終控制方，但是B公司和股東的控制關(guān)系并沒有改變。
（但是又重新獲得了A公司的控制權(quán)，視為最終控制方通過B公司獲得了A公司的控制權(quán)）
如不同問題，建議分開提問，學(xué)堂多位老師為咱們同時解答，回復(fù)會快一些。