洋洋 追問

2021-04-05 13:57

老師，我明白它不在現金流量里體現。但是它從受限制，不能任意使用的現金，變成可以任意使用的現金時，產不產生現金流量，我是這個意思。

洋洋 追問

2021-04-05 14:06

還有，我突然覺得好像應該是負的1850。因為它還要退回來1850。所以應該是負的。那個老師說的是只能在原科目下負數沖減。不能新放在收到其他與經營有關的現金。也就是說這筆業(yè)務只能放在支付其他與經營有關的現金核算。不能新開你說的這個項目。

閻老師 解答

2021-04-05 14:28

從受限到不受限會產生現金流量，期末現金及現金等價物增加。
退回來應該是收款，不是沖減。只有錯誤的才是沖減。假設極端情況下，本月只發(fā)生了一筆借款，支付其他與經營活動有關的現金，下月報銷并且退回1850，如果是做負數，現金流量表支付其他組經營活動有關的現金就會出現負數，明顯不合理。

洋洋 追問

2021-04-05 14:40

我先支付5000，放在支付其他與經營活動有關的現金。報銷3150。然后我應該退回1850。對?，F金流量表支付其他與經營有關的現金就會出現負的1850。那個老師就是這個意思。她的意思是就是這樣才是對的。我聽得馬婷老師的課件。課件里還講，轉存定期存款不產生現金流量。但我覺得是產生的。問了您，您也跟我說，是產生的。

閻老師 解答

2021-04-05 14:47

受限會減少現金及現金等價物，轉成非受限的時候會增加現金及現金等價物，不影響的是貨幣資金。
做負數的那個，收到現金就是收入，做錯了做現金負沖減才是負數，收到現金做負數是不規(guī)范的。