糊涂 追問

2021-04-08 07:14

樸老師，你能不能說下出口生產(chǎn)企業(yè)怎么申報增值稅

樸老師 解答

2021-04-08 07:32

問：我公司是生產(chǎn)企業(yè)，8月份出口的，9月做增值稅申報時我把之前的進項稅額轉(zhuǎn)出額(也是實際的應(yīng)退稅額)都填到了增值稅納稅申報表上第15行“免抵退應(yīng)退稅額”本年累計數(shù)里，現(xiàn)單證齊全了想做出口退稅申報，請問我的增值稅申報填報對嗎？不對該如何調(diào)整？退稅申報受影響嗎？
 答：您的填寫不正確，影響出口退稅的計算。現(xiàn)將生產(chǎn)型出口企業(yè)免、抵、退稅申報表與增值稅納稅申報表的填寫注意事項整理如下,請根據(jù)實際情況據(jù)實調(diào)整。
      生產(chǎn)型出口企業(yè)在每月的增值稅納稅申報期的申報順序是：增值稅納稅申報在先，免、抵退稅申報在后，兩者的申報幾乎是同步的。生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅納稅申報表和免抵退稅申報匯總表的填寫是相關(guān)聯(lián)的，有4個統(tǒng)計口徑是兩張表都需要同時填寫的，現(xiàn)將具體情況分析列示如下：  
 （1）“免、抵、退辦法出口銷售額”
      增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”的數(shù)據(jù)是不同的，兩者統(tǒng)計口徑不同。
      ①《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第2條第7項規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業(yè)會計記賬的出口銷售額，包含當期單證信息不齊全的出口銷售額。
      ②根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）規(guī)定：出口企業(yè)必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報。所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。
（2）“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”
      增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”和免抵退稅申報匯總表中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”須相同。
      根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第61號規(guī)定，生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。
      實務(wù)中，建議企業(yè)會計在月底結(jié)賬前先去主管稅務(wù)機關(guān)進行免抵退稅預(yù)申報，待出口報關(guān)單電子信息齊全后，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行出口明細錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動生成免抵退稅申報匯總表,增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。相關(guān)數(shù)據(jù)準確后，再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報。    
 （3）“期末留抵稅額”
       增值稅納稅申報表主表中的第20欄“期末留抵稅額”和免抵退稅申報匯總表中的第34欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”須相同。 
（4）“免抵退應(yīng)退稅額”
       增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”不是申報系統(tǒng)自動帶出來，需要填入，按照主管稅務(wù)部門審核確認的上期免抵退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應(yīng)退稅額”填報。舉例：企業(yè)所屬期8月份的免抵退退稅申報匯總表中的第36欄“當期應(yīng)退稅額”50萬元，企業(yè)于9月15日前免抵退稅申報，主管稅務(wù)部門須于9月30日前審核通過，9月底或10月初將審核通過的所屬期8月免抵退稅申報匯總表退給企業(yè)。企業(yè)于10月增值稅納稅申報期前進行所屬期9月的增值稅納稅申報時，增值稅納稅申報表主表的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”填寫50萬元。

糊涂 追問

2021-04-08 20:19

感覺看了，還是還是迷糊.....

糊涂 追問

2021-04-08 20:29

就是我不懂得怎么申報增值稅，增值稅表怎么填寫；
比如我這個月出口銷售額是49萬，退稅率是13%，內(nèi)銷是20萬，進項稅額有3萬多，我該怎么填報。老師，你能說下，增值稅納稅表，我該怎么填，填到哪一行

樸老師 解答

2021-04-08 20:59

生產(chǎn)型的我不是很精通，怕給你說錯了，不好意思