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送心意

龍老師

職稱： 會計

2016-11-08 09:32

1、收到進項：借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅
  2、開出增值稅發(fā)票：貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅
  銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金
  （銷項和進項在“應繳稅費 --  應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0）
  3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅
  貸：應繳稅費 --  未交增值稅
  4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅
  貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅
  如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數(shù)）說明該余額要下月留抵；
  如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；
  5、繳稅后：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅
  貸：銀行存款
  所以，你月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應該是：
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅    5000
  貸：應繳稅費 --  未交增值稅      5000

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相關(guān)問題討論
你好，根據(jù)銷項稅額與進項稅額的差額結(jié)轉(zhuǎn) 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借；應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應交稅費-未交增值稅
2017-07-26 11:42:24
您好 簡易計稅不結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只是一般銷項?進項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
2020-05-12 06:39:16
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時 借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
2021-04-01 09:02:16
你看這個截圖去結(jié)轉(zhuǎn)這個截圖
2020-09-16 21:06:22
你好，是一般納稅人單位銷項稅額，進項稅額的月末結(jié)轉(zhuǎn)？?
2022-01-25 15:13:46
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