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龍老師

職稱： 會計

2016-11-08 10:52

資產負債表是反映企業(yè)整個資產狀況的報表,利潤表是反映企業(yè)經營狀況的表格。兩張報表所體現(xiàn)的內容是完全不同的。
資產負債表與利潤表的勾稽關系是：
資產負債表里的未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤年初數(shù)+損益表里凈利潤的累計數(shù)
以前年度損溢調整發(fā)生后不會影響資產負債表與利潤表的勾稽關系，以前年度損溢調整后如何在資產負債表中填列呢？
我從“天涯問答”里查到“美麗之步”的答復，認為不錯，原文摘來以共享：
答：這確實是一個高難度的會計核算問題！據(jù)你所說，既然已對以前年度損益調整過，那么就必須同時調整1、資產負債表中期初數(shù)中的“未分配利潤”；2、利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數(shù)”一欄；3、相應調整“對應科目”的資產負債表中的“期初數(shù)余額”和“期末數(shù)余額”。
   特舉例如下：2007年3月發(fā)現(xiàn)2006年有1筆10萬元的管理費用漏記（假設對方未及時拿發(fā)票來公司報賬）而予以補記。先做分錄調賬，再調報表如下：
  1、借：以前年度損益調整 100000
       貸：其他應付款--某公司 100000
  2、借： 利潤分配--未分配利潤 100000
       貸：以前年度損益調整      100000
  3、在利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數(shù)”一欄調減100000元；資產負債表中“期初數(shù)”中的“未分配利潤”也相應調減100000元，而“期末數(shù)”因總賬會自動調整，故不需再動了；最后對資產負債表“其他應付款”科目的“期初數(shù)”和“期末數(shù)”同時調增100000元。
  4、隨著時間的推移，在編制2007年報時，對利潤及利潤分配表中的“管理費用”欄的“上年發(fā)生數(shù)”調增100000元即可，而平時月報中“管理費用”所對應的“本月發(fā)生數(shù)”欄應如實填報當期數(shù)據(jù)。

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你好 先說下以前年度損益調整420074.04元后，資產負債表與利潤表之間的勾勒關系，差額420074.04元 是因為以前年度損益調整不影響本年利潤 不在凈利潤中出現(xiàn) 直接出現(xiàn)在利潤分配-未分配利潤中 造成勾稽差這個數(shù) 要是想達到一致 您需要改資產負債表的期初數(shù) 調整是未分配利潤期初 和您做以前年度損益調整對應的分錄科目的項目 比如要是應付賬款 就是該期初的應付賬款
2022-01-14 15:41:56
你好，因為以前年度損益調整，它影響未分配利潤，卻不影響你本年的利潤。
2021-10-25 17:32:29
你好，出具財務報表時，需要講記到以前年度損益調整里的數(shù)據(jù)，調整到以前年度報表中。 年度報稅表，相應的需要修改后重新申報。
2021-09-20 21:02:35
你好你做以前年度損益調整對應科目做啥， 調資產負債表年初數(shù)和上年期末數(shù)
2021-05-11 08:26:02
企業(yè)發(fā)現(xiàn)與以前期間相關的重要差錯，應采用追溯重述法，調整本年度會計報表的年初數(shù)和上年數(shù)等
2021-03-29 13:37:12
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