糖糖 追問

2021-04-12 14:30

如何代收代繳這部分開具了差額征稅的發(fā)票，如何做？

鐘存老師 解答

2021-04-12 14:41

差額征稅的發(fā)票的話，說明你就不是代收了唄。

糖糖 追問

2021-04-12 14:47

差額的部分是代理費(fèi)嘛，那代收社保這塊開具的發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  （一）政策依據(jù)：
  財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》：
  “第二條、差額征稅的賬務(wù)處理：企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  1、A勞務(wù)派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務(wù)派遣公司計(jì)提勞務(wù)派遣員工工資、福利社保成本費(fèi)用。
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資社保費(fèi)90萬元
  3、實(shí)際繳納稅款。
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  （一）政策依據(jù)：
  財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》：
  “第二條、差額征稅的賬務(wù)處理：企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  1、A勞務(wù)派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務(wù)派遣公司計(jì)提勞務(wù)派遣員工工資、福利社保成本費(fèi)用。
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資社保費(fèi)90萬元
  3、實(shí)際繳納稅款。
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  （一）政策依據(jù)：
  財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》：
  “第二條、差額征稅的賬務(wù)處理：企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  1、A勞務(wù)派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務(wù)派遣公司計(jì)提勞務(wù)派遣員工工資、福利社保成本費(fèi)用。
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資社保費(fèi)90萬元
  3、實(shí)際繳納稅款。
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  （一）政策依據(jù)：
  財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》：
  “第二條、差額征稅的賬務(wù)處理：企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理
  1、A勞務(wù)派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務(wù)派遣公司計(jì)提勞務(wù)派遣員工工資、福利社保成本費(fèi)用。
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資社保費(fèi)90萬元
  3、實(shí)際繳納稅款。
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

糖糖 追問

2021-04-12 15:21

我們是小規(guī)模，跟這個(gè)賬務(wù)處理是不是一樣？

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:35

你們不使用銷項(xiàng)稅
只是使用簡(jiǎn)易計(jì)稅和未交增值稅