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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年9月發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額39萬元，委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批原材料運(yùn)回，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額0.99萬元。 （2）進(jìn)口原材料一批，支付國(guó)外的購貨款120萬元人民幣（下同），到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元，向境外采購代理人支付買方傭金3萬元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機(jī)銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入27.12萬元。
淡定的朋友
于2021-04-13 09:38 發(fā)布 ??2556次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2021-04-13 09:59
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