從容的泥猴桃 追問

2021-04-16 17:02

賬務(wù)處理怎么處理呢？按全額5%開票，比如說代發(fā)工資保險+勞務(wù)費收入總額是100萬，代發(fā)工資保險額是95萬，勞務(wù)費收入就是5萬。小規(guī)模納稅人差額征稅開發(fā)票怎么開，賬務(wù)處理怎么處理？

陳詩晗老師 解答

2021-04-16 17:04

差額開票的話，就是說你中間的5萬可以開專票，另外95萬開普票，然后就是你在開票的時候他有一個可以選，你直接選差額開票，從那個選項里面進去開就可以了。賬務(wù)處理沒有其他的區(qū)別，這個差額只是一個稅收優(yōu)惠。

從容的泥猴桃 追問

2021-04-16 17:11

這么開票，開票時：
借 銀行存款100萬 
貸 主營業(yè)務(wù)收入100/1.05
  應(yīng)交稅費100/1.05*0.05 
結(jié)轉(zhuǎn)成本時候做：
借 主營業(yè)務(wù)成本95
貸應(yīng)付職工薪酬95
？不太理解這個差額征稅在賬務(wù)處理應(yīng)交稅費科目月末怎么體現(xiàn)出來的余額的？

陳詩晗老師 解答

2021-04-16 17:15

首先，你在確認第一個賬務(wù)處理應(yīng)交稅費的時候，是按照你不想收差額的那個稅來進行處理的。那么后面你差額計稅有差額這個差額處理的主營業(yè)務(wù)成本。

從容的泥猴桃 追問

2021-04-16 17:17

我就是想知道差額征稅，開完發(fā)票怎么做賬務(wù)處理？按照我那個例子的話，分錄如何做？

陳詩晗老師 解答

2021-04-16 17:20

借，銀行存款100
貸，主營業(yè)務(wù)收入106
應(yīng)交稅費6
成本沒問題
差額繳納稅(106-95)/1.05×5%，和6的差異
借，應(yīng)交稅費
貸，主營業(yè)務(wù)成本