1、計提時：

借：管理費用、生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（包括個人承擔(dān)社保、公積金部分）

應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（單位承擔(dān)部分）

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（個人承擔(dān)部分）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

3、交社保和個稅時：

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（個人承擔(dān)部分）

應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（單位承擔(dān)部分）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款