一、經(jīng)營活動

（1）收到現(xiàn)金

1、銷售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù)）。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入（不含租金）+應(yīng)收帳款（初-末）+應(yīng)收票據(jù)（初-末）+預(yù)收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價。

2、稅費返還

內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。

依據(jù)： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金

1、購買商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進(jìn)項稅）。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款。

公式：主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項稅金+其他業(yè)務(wù)支出（不含租金）+存貨（末-初）+應(yīng)付帳款（初-末）+應(yīng)付票據(jù)（初-末）+預(yù)付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進(jìn)項稅+支付的補(bǔ)價。

2、支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）。

依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少（初-末）+應(yīng)付福利費減少（初-末）。

3、支付的各項稅費

內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）。

依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。

4、支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出。

?二、投資活動

（1）收到現(xiàn)金

1、收回投資

內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán)；長期股權(quán)、長期債權(quán)本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）。

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

2、投資收益

內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）。

依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。

3、處置長期資產(chǎn)

內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負(fù)數(shù)在“其他投資活動”反映。

依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。

4、收到其他投資活動

內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金

1、購建長期資產(chǎn)

內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）。

依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。

2、支付投資

內(nèi)容：進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費。

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他投資活動

內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。

?三、籌資活動

（1）收到現(xiàn)金

1、吸收投資

內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）。

依據(jù)：實收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、收到借款

內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金。

依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他籌資活動 內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等。

依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金

1、償還債務(wù)

內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息）。

依據(jù)：短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、支付股利、利息、利潤

內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。

依據(jù)：應(yīng)付股利、長期借款、財務(wù)費用、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他籌資活動

內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等。