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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2021-04-20 10:13

增值稅的賬務(wù)處理實錄:
1、進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理 
(1)國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額: 
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用 
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額: 
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款 
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借:主營業(yè)務(wù)成本 
貸:庫存商品 
3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅: 
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸:銀行存款 

張張 追問

2021-04-20 10:21

所以2月份的未交增值稅 3月繳納   要2月結(jié)轉(zhuǎn)還是3月結(jié)轉(zhuǎn)?

軼塵老師 解答

2021-04-20 10:22

二月底結(jié)轉(zhuǎn) 三月份繳納 

張張 追問

2021-04-20 10:24

那我二月份沒有結(jié)轉(zhuǎn)就結(jié)賬了,要反結(jié)賬回去做嗎 還是三月可以補結(jié)轉(zhuǎn)一下

軼塵老師 解答

2021-04-20 11:25

三月可以補結(jié)轉(zhuǎn)一下

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你好,根據(jù)銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額結(jié)轉(zhuǎn) 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸;應(yīng)交稅費-未交增值稅
2017-07-26 11:42:24
你好,繳納時才是借 應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸 銀行存款
2019-02-27 16:15:30
您好 簡易計稅不結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只是一般銷項?進(jìn)項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
2020-05-12 06:39:16
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬; 2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 繳納時 借: 應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款
2021-04-01 09:02:16
你看這個截圖去結(jié)轉(zhuǎn)這個截圖
2020-09-16 21:06:22
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