老師看下圖，詳細(xì)解釋下，好嗎？出售或報(bào)廢為付么要把固定資產(chǎn)-原價(jià)，固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊換成營(yíng)外收或營(yíng)外支？？難道就是把固定資產(chǎn)-原價(jià)或折舊，直接看成影響利潤(rùn)的損益科目（營(yíng)外收支），固定資產(chǎn)也就直接替換成營(yíng)外收的嗎？是這樣的思考的邏輯嗎？

張壹老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-04-20 17:05

你好,固定資產(chǎn)出售,是固定資產(chǎn)原價(jià)-折舊后的金額轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理,然后把出售的不含稅價(jià)與轉(zhuǎn)入清理的差入到資產(chǎn)處置損益中;固定資產(chǎn)報(bào)廢的才是入營(yíng)業(yè)外收入或支出.不管是報(bào)廢還是出售,都是要提完折舊轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理中,再進(jìn)行處理的.

濤濤5320 追問

2021-04-20 17:29

那如果賣了要交稅，稅要進(jìn)入固定資產(chǎn)清理嗎？借固清，貸稅，
但有時(shí)分錄寫成借銀存款113貸固清理100，貸稅13, 交稅時(shí)，借應(yīng)交稅，貸銀存款，好像稅不進(jìn)入固定資產(chǎn)清理，交稅就是錢先收進(jìn)來(lái)，后又付出去。到底銷項(xiàng)稅要不要進(jìn)入到固定資產(chǎn)清理？

張壹老師解答

2021-04-20 17:30

你好，稅不入清理中的，增值稅是價(jià)外稅。

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那個(gè)尾差不影響退稅的，差額計(jì)入銷售費(fèi)用-折讓答
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