Jessica 追問(wèn)

2021-04-20 19:38

月末尚未處置完成，3、借：營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元   貸：固定資產(chǎn)清理50萬(wàn)元 ，第3，這個(gè)分錄應(yīng)該沒(méi)有，是不是固定資產(chǎn)期末數(shù)=500-460+50=90，與固定資產(chǎn)     500-460=40，相比增加了50？老師我這樣理解對(duì)嗎？謝謝！

江老師 解答

2021-04-20 19:45

一、不好意思，我寫(xiě)的是已經(jīng)處置完成的分錄。
二、如果是沒(méi)有處置完成，答案是B，全部的分錄是：
1、借：固定資產(chǎn)清理40萬(wàn)元
借：累計(jì)折舊 460萬(wàn)元
貸：固定資產(chǎn)500萬(wàn)元
由于累計(jì)折舊是固定資產(chǎn)原值科目的抵減科目，因此固定資產(chǎn)項(xiàng)目期末數(shù)減少了40萬(wàn)元（500-460）。
2、借：固定資產(chǎn)清理10萬(wàn)元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款11.3萬(wàn)元
三、你看固定資產(chǎn)本身的凈值是40萬(wàn)元（500-460=40萬(wàn)元），現(xiàn)在固定資產(chǎn)的原值列示金額是：50萬(wàn)元（固定資產(chǎn)清理月末未完成的借方余額是50萬(wàn)元，列示在固定資產(chǎn)項(xiàng)目）。因此從40萬(wàn)元變成50萬(wàn)元，就是固定資產(chǎn)增加了10萬(wàn)元。

Jessica 追問(wèn)

2021-04-20 20:20

老師請(qǐng)問(wèn)1.借：固定資產(chǎn)清理40萬(wàn)元借：累計(jì)折舊   460萬(wàn)元
貸：固定資產(chǎn)500萬(wàn)元  中借方  固定資產(chǎn)清理 40萬(wàn) 不用加入 月末資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目中嗎？謝謝！

江老師 解答

2021-04-21 08:48

一、你看沒(méi)有清理前固定資產(chǎn)的金額是：500-460=40萬(wàn)元。

二、現(xiàn)在開(kāi)始清理，固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元沒(méi)有了，累計(jì)折舊460萬(wàn)元沒(méi)有了，全部變成固定資產(chǎn)清理40萬(wàn)元。另外支付10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)清理。由于月末固定資產(chǎn)沒(méi)有清理完，全部形成固定資產(chǎn)清理科目的余額是50萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)月末列示的資產(chǎn)金額是50萬(wàn)元。
因此沒(méi)有清理完的情況下是固定資產(chǎn)增加了10萬(wàn)元，也就是說(shuō)增加了固定資產(chǎn)清理時(shí)支付的10萬(wàn)元。
三、如果是月末固定資產(chǎn)清理完成，就是固定資產(chǎn)清理，需要結(jié)平。就是固定資產(chǎn)減少40萬(wàn)元。