某化妝品A公司為增值稅一般納稅人，于2020年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）購進高檔香精，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30萬元。（2）將其中的10萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費6萬元。（3）A公司將收回的化妝品的80%直接銷售給特約經(jīng)銷商，開出專用發(fā)票上注明價款40萬元。（4）A公司領(lǐng)用外購的高檔香精18萬元、領(lǐng)用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續(xù)生產(chǎn)成套化妝品并出售，開出增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元，其中非高檔化妝品40萬元。要求：（1）請計算A公司應納增值稅稅額。（2）請計算B工廠應納增值稅稅額和應代收代繳的消費稅稅額。（3）請計算A公司應納消費稅稅額。（4）上述業(yè)務如何籌劃才能減輕納稅負擔？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-04-26 14:20

（1）A可以抵扣進項稅是30*13%+6*13%=4.68

暖暖老師解答

2021-04-26 14:21

A公司銷項稅的合計計算是40*13%+（90-40）*13%=11.7

暖暖老師解答

2021-04-26 14:21

請計算A公司應納增值稅稅額11.7-4.68=7.02

暖暖老師解答

2021-04-26 14:21

（2）請計算B工廠應納增值稅稅額6*13%=0.78

暖暖老師解答

2021-04-26 14:22

請計算B工廠應代收代繳的消費稅稅額。
（10+6）/（1-15%）*15%=2.82

暖暖老師解答

2021-04-26 14:23

3、銷售化妝品繳納消費稅=（40+50）*15%-20*15%=10.5

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