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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務(wù)師/中級會計(jì)師

2016-11-18 17:36

跟百度出來的一樣一樣的,我就想知道:扣回代墊的社保費(fèi)和公積金時,借:管理費(fèi)用還是應(yīng)付職工薪酬?

宋生老師 解答

2016-11-18 17:33

您好!1.分配工資
  借:XX費(fèi)用(管理/銷售等)
  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
  2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
  借:XX費(fèi)用(管理/銷售等)
  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
  3.次月發(fā)放工資時
  借:應(yīng)付職工薪酬——工資
       貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
  庫存現(xiàn)金/銀行存款
       4.上交杜保
  借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
  貸:銀行存款
  5.上交個人所得稅
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
  貸:銀行存款

宋生老師 解答

2016-11-19 08:22

您好!扣回的的時候是借:應(yīng)付職工薪酬。因?yàn)檫@部分是員工自己應(yīng)該交的,不是企業(yè)的費(fèi)用,不用計(jì)入管理費(fèi)用。就是上面第3步。
至于跟百度的一樣,是因?yàn)榉咒浘褪沁@樣做的。

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