會計學堂肖老師 追問

2021-04-30 10:33

就是成本與收入嚴重不匹配

會計學堂肖老師 追問

2021-04-30 10:34

具體怎么做？

會計學堂肖老師 追問

2021-04-30 10:44

老師能說下具體怎么做嗎，我剛做建筑行業(yè)，不太會

樸老師 解答

2021-04-30 10:45

 一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

會計學堂肖老師 追問

2021-04-30 11:05

你發(fā)我的這個業(yè)務處理流程我明白，就是針對我本月開的這個200萬的銷項，沒有對應的成本來匹配，這個問題怎么解決？補提一下人工費？

樸老師 解答

2021-04-30 11:13

恩
只能暫估成本
借工程施工
貸應付賬款暫估

會計學堂肖老師 追問

2021-04-30 11:29

貸方不是應付職工薪酬嗎？

樸老師 解答

2021-04-30 11:35

是工資那就是應付職工薪酬