最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 15:19

我主要是遇到了一個問題  不知道如何解決

鄒老師 解答

2021-05-07 15:20

你好，是銷項稅額，還是進(jìn)項稅額的處理呢？ 

最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 15:20

我們公司屬于建筑業(yè)一般納稅人企業(yè)，就是20年12月24日，我給甲方開具出了一張增值稅專用發(fā)票，銷項稅稅額為5400多，但是在20年12月31日接到對方公司財務(wù)的電話說，我開具的發(fā)票蓋章的時候把校驗碼壓住了看不清，對方讓我重新開具，然后我給重新開具了一張同金額的發(fā)票。但是當(dāng)時我忘記把24號開的那張發(fā)票作廢了。
在21年1月的時候，我申報繳納了本屬于1張發(fā)票的銷項稅，我們交了雙份的增值稅
在21年1月1日，我做了沖紅處理
老師，針對這個業(yè)務(wù)，我需要怎么做會計處理呀

鄒老師 解答

2021-05-07 15:21

你好
2020年12月份做正常的銷項稅額處理
21年1月1日，做了沖紅處理，做紅沖發(fā)票的分錄就是了

最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 15:27

但是，我交稅了呀
現(xiàn)在申報表中有5400多元的稅款掛著

鄒老師 解答

2021-05-07 15:29

你好，交稅了是因為你沒有及時作廢導(dǎo)致的（這個是正常需要繳納的，今后紅沖了就會沖銷之后的收入稅額）

最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 15:34

那我20年12月的時候，我做了:

借:應(yīng)收賬款-XX
    貸:主營業(yè)務(wù)收入  A
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） B

這樣的分錄我做了2次

最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 15:35

然后21年1月，我繳納稅款的時候
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B
貸:銀行存款


沖紅后做了

借:應(yīng)收賬款-XX   － C
    貸:主營業(yè)務(wù)收入  －A
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） －B

鄒老師 解答

2021-05-07 15:37

你好，是針對這個問題的回復(fù)有什么疑問嗎

最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 15:39

老師您看我這個分錄對嗎   按照您剛剛給我回答的思路

鄒老師 解答

2021-05-07 15:40

你好，正常銷售的分錄
借：應(yīng)收賬款    ，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
紅沖的分錄
借：主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），  貸：應(yīng)收賬款

最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 16:11

嗯嗯  謝謝老師  您看看我繳納稅款時候的會計分錄對不？

鄒老師 解答

2021-05-07 16:13

你好，繳納增值稅的分錄是
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 ， 貸：銀行存款

最最可愛的老師~ 追問

2021-05-07 18:18

那是不是在繳納稅款前要將應(yīng)交增值稅的銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅里呀

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
  貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅


繳納的時候再做
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
  貸:銀行存款

呢

鄒老師 解答

2021-05-07 19:13

你好，是的，是這樣的