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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

王老師1

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2021-05-08 14:20

您好，今年的小微企業(yè)所得稅這樣計(jì)算
不超過(guò)100萬(wàn)的部分按2.5%，超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分按10%
應(yīng)納稅所得額乘以25%減去上面計(jì)算的結(jié)果就是減免稅額

一縷清風(fēng) 追問(wèn)

2021-05-08 14:25

不對(duì)啊

系統(tǒng)自動(dòng)算出來(lái)的和您說(shuō)的這個(gè)方法得出的結(jié)果不一致
比如應(yīng)納稅所得額760394.39  那怎么算呢  
760394.39*0.25-760394.39*0.025
是這樣嗎

王老師1 解答

2021-05-08 14:28

是的，再和您確認(rèn)下，您這個(gè)是21年的企業(yè)所得稅是吧？

一縷清風(fēng) 追問(wèn)

2021-05-08 16:19

是20年度的哦

王老師1 解答

2021-05-08 16:23

額，我第一條特別強(qiáng)調(diào)說(shuō)的就是今年的算法，你也沒(méi)否認(rèn)。
如果是去年的話，那是760394.39*（25%-5%）

一縷清風(fēng) 追問(wèn)

2021-05-08 16:28

老師是我看錯(cuò)了抱歉 謝謝

王老師1 解答

2021-05-08 16:30

沒(méi)關(guān)系的，算明白就好

一縷清風(fēng) 追問(wèn)

2021-05-08 16:39

再請(qǐng)問(wèn)下，20年度納稅申報(bào)表上業(yè)務(wù)招待費(fèi)   在哪里取數(shù)呢？

王老師1 解答

2021-05-08 16:41

業(yè)務(wù)招待費(fèi)在你科目余額表里取數(shù)，找對(duì)應(yīng)科目

一縷清風(fēng) 追問(wèn)

2021-05-08 16:42

沒(méi)有我的意思是申報(bào)表它自動(dòng)取數(shù)的
 不是在賬上如何取數(shù)

王老師1 解答

2021-05-08 16:44

業(yè)務(wù)招待費(fèi)填報(bào)匯算清繳時(shí)我理解是手填的，不是自動(dòng)取數(shù)的

一縷清風(fēng) 追問(wèn)

2021-05-08 17:09

是的謝謝您，非常感謝

王老師1 解答

2021-05-08 17:10

不客氣，祝學(xué)習(xí)愉快

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你好，符合條件的小型微利企業(yè)都可以填寫(xiě)減免的
2019-01-10 16:46:28
? 國(guó)家稅務(wù)總局 ? 關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告 ? 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào) ? 【字體：大 中 小】 打印本頁(yè) ? ? 　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 　　二、本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。 　　預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
2021-04-12 11:53:27
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2022-03-07 10:18:48
年利潤(rùn)100萬(wàn)內(nèi)2.5個(gè)點(diǎn)，100-300萬(wàn)是10個(gè)點(diǎn)，300以上是25%
2021-11-07 19:21:26
小型微利企業(yè)的所得稅=應(yīng)納稅所得稅*50%*20%，50%是減半征收，20%是稅率
2018-10-13 09:18:44
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