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送心意

萱萱老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-05-13 19:59

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:02

未形成和形成分別在哪里填寫

萱萱老師 解答

2021-05-13 20:03

你可以看一下填表說明

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:06

就是說未形成無形資產(chǎn)的一共按175,形成的按100+175扣,是這樣嗎

萱萱老師 解答

2021-05-13 20:08

形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:11

那老師,其實(shí)不管形成不形成無形資產(chǎn),最終都是按175%扣除,可以這樣理解嗎

萱萱老師 解答

2021-05-13 20:14

你的理解是正確的

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:16

老師,那從未形成到形成無形資產(chǎn),這個(gè)分錄上要怎么做?

萱萱老師 解答

2021-05-13 20:21

研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生支出

借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

每期期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:管理費(fèi)用

貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

資本化支出會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生支出

借:研發(fā)支出——資本化支出

貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

達(dá)到預(yù)定用途時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:無形資產(chǎn)

貸:研發(fā)支出——資本化支出

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:31

老師,研發(fā)支出不是在相應(yīng)年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)了嗎?怎么在達(dá)到預(yù)定用途還在貸方?

萱萱老師 解答

2021-05-13 20:32

達(dá)到預(yù)定用途時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:無形資產(chǎn)

貸:研發(fā)支出——資本化支出

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相關(guān)問題討論
你好 ;? 是的。 現(xiàn)在預(yù)繳也可以了??
2021-10-26 10:01:28
你好,那就寫1個(gè)項(xiàng)目的呢,填寫你們計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的金額就可以
2021-05-21 11:37:07
你好,匯算清繳時(shí)扣除的
2020-07-22 07:33:09
是的,最好先做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的審計(jì),再填匯算清繳的表。(現(xiàn)實(shí)中,不審計(jì)也可以的,會(huì)計(jì)把賬做清楚就可以了)
2020-06-17 09:44:30
你好,只要你研發(fā)支出數(shù)據(jù)填上,就必須加減扣除 否則審核通不過,除非研發(fā)費(fèi)用不填
2020-05-11 11:47:31
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