王雁鳴老師 解答

2016-11-23 22:49

您好，其實這個業(yè)務是混合銷售業(yè)務，因為貴公司不是以銷售電梯為主的公司，是以安裝電梯為主的公司，所以主營業(yè)務是服務。因為電梯銷售和電梯安裝是兩個不同的增值稅應稅業(yè)務，因此最好是分開核算。購買電梯作為采購處理，電梯銷售作為銷售業(yè)務處理。采購后記入主營業(yè)務成本，作為銷售電梯的成本處理比較好。

王雁鳴老師 解答

2016-11-23 23:12

您好，如果是一個項目需要安裝4臺電梯，采購4臺電梯，那4臺電梯做分錄是，內(nèi)帳：借：庫存商品（價稅合計），貸：應付帳款，如果把電梯運到工地，給安裝工程開銷售發(fā)票，做分錄：借：應收帳款，貸：主營業(yè)務收入（價稅合，計），在工地給電梯安裝記入項目的成本，借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品，；工程完工時分錄：借：工程結(jié)算，貸：工程施工，然后再把工程結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，借：工程結(jié)算，貸：本年利潤，同時，借：主營業(yè)務收入，貸：主營業(yè)務成本，本年利潤。