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遼寧軍兒
于2021-05-20 18:31 發(fā)布 ??1444次瀏覽
maize老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
2021-05-20 18:32
不得抵扣,用于免稅,簡易計稅,福利,個人消費,非正常損失非正常損失,指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除,購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務。
遼寧軍兒 追問
2021-05-20 18:40
煙酒進業(yè)務招待費,可以抵扣嗎?
進項稅有沒有哪個老師講的課
maize老師 解答
2021-05-20 18:43
這個直接送整箱,整瓶,那可以抵扣,還需要按偶然所得代扣個稅,視同銷售,直接=客戶來開啟招待,那這個是不能抵扣
2021-05-20 18:47
有沒有文件???
2021-05-20 18:48
一 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn); (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務; (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務; (四)國務院規(guī)定的其他項目。 二 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》 第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 第二十七條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 (五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。 (六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 (七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。本通知附件規(guī)定的內(nèi)容,除另有規(guī)定執(zhí)行時間外,自2016年5月1日起執(zhí)行。 納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 三 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第三十四條規(guī)定:“有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票: (一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的; (二)除本細則第二十九條規(guī)定外,納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的?!?br/> 政策依據(jù) 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》(財稅〔2016〕36號)
2021-05-20 19:50
謝謝您了
2021-05-20 20:03
好的,我先回復別的學員了
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利息的進項稅不能抵扣?
答: 不可以的,貸款服務不可以抵扣。
武老師好!這個題目720元的進項稅不能抵扣了算損失嗎?不懂呢。
答: 你好,同學,在轉出進項的時候是按照比例結轉的,即:2000×720/4500
一名會計如何讓領導給你主動加薪?
答: 都說財務會計越老越吃香,實際上是這樣嗎?其實不管年齡工齡如何
接受的貸款服務為什么進項稅不能抵扣
答: 你好! 這是稅務上的特殊規(guī)定
什么時候增票的進項稅不能抵扣?
討論
老師好,買回的東西自己用,進項稅不能抵扣?
疫情期間生活服務類,發(fā)生的進項稅不能抵扣,但是我們可以留到疫情期結束了后再認證抵扣嗎
已經(jīng)認證了的進項稅不能抵扣怎么入賬
公司存續(xù)分立進項稅不能抵扣的情況
maize老師 | 官方答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
★ 5.00 解題: 181321 個
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遼寧軍兒 追問
2021-05-20 18:40
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2021-05-20 18:40
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2021-05-20 18:43
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2021-05-20 18:47
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2021-05-20 18:48
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2021-05-20 19:50
maize老師 解答
2021-05-20 20:03