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送心意

萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-05-29 15:30

1.小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會計處理.
月份終了時,將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計算免征增值稅稅額.作會計分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸:補貼收入
注:此種處理個人存在不同意見,小規(guī)模納稅人免征增值稅,完全可以不核算免繳的增值稅稅額,即不必進行會計處理,免稅銷售收入減銷售成本即為企業(yè)毛利.不必單獨計入補貼收入.
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理.
月份終了,按免稅主營業(yè)務(wù)收入和適用稅率計算出銷項稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額,其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額.
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額,作會計分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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相關(guān)問題討論
減免的 借應(yīng)交稅費貸營業(yè)外收入
2019-07-18 10:00:26
減免增值稅分錄處理為： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額 貸：營業(yè)外收入
2019-04-16 14:57:20
是減免的嗎 借應(yīng)交稅費貸營業(yè)外收入
2019-10-12 09:57:28
一、 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅費） 二、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
2018-07-13 17:13:49
你好 借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ， 貸；營業(yè)外收入——增值稅減免
2019-06-24 11:23:27
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