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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。實行按季預繳,按年清繳的方式。2019年第1季度實現(xiàn)的會計利潤為200萬元,其中:取得國債利息收入10萬元。以前年度未彌補虧損30萬元。甲公司當年第1季度計提了資產(chǎn)減值準備4萬元,另外第4季度有一筆違反規(guī)定的罰款支出 16萬元。假設無其他納稅調(diào)整事項。第2季度實際利潤累計額為280萬元; 第3季度實際利潤累計額為360萬元, 第4季度實際利潤累計額為560萬元。2020年3 月10日進行所得稅匯算清繳。要求: (1)分別計算1、2、3、4各季度預繳所得稅金額,編制分錄 (只編制計提分錄,不編制繳納分錄); (2)計算2019年應納稅所得額及應納稅額, 并且編制匯算補交或應退的會計分錄。
震動的玫瑰
于2021-06-02 11:30 發(fā)布 ??2889次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2021-06-02 11:43
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