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怎么理解“資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)”會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異？

瑞瑞老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-19 18:59

同學(xué)，比如：19.12.31日購(gòu)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn)，折舊年度是5年，凈殘值0，直線法計(jì)提折舊那么，20.12.31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=100-100/5=80萬(wàn)，稅法規(guī)定折舊年限為10年，直線法計(jì)提折舊，凈殘值0.那么20.12.31計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100/10=90萬(wàn)，這就形成了資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，從而形成可抵扣暫時(shí)性差異，同理，負(fù)債和資產(chǎn)剛對(duì)相反

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@家權(quán)老師，追問次數(shù)用完了，那個(gè)使用年限超過一年問

那么計(jì)入固定資產(chǎn)科目就行了哈答
老師，補(bǔ)交2022-2025.3季度的房產(chǎn)稅/印花稅以及滯問

同學(xué)你好是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答
老師，個(gè)體工商戶，上個(gè)季度還是定期定額征收的，這個(gè) 問

你好，這個(gè)要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求了。大多數(shù)都是要求補(bǔ)前面一個(gè)季度的賬。答
玉米種子免征增值稅的稅額會(huì)計(jì)分錄問

借：銀行存款貸:主業(yè)務(wù)收入，不需要體現(xiàn)增值稅答
@郭老師，我說的存貨不準(zhǔn)，指的不是出庫(kù)的數(shù)量啊，出庫(kù) 問

如果數(shù)據(jù)是對(duì)的那就沒有問題答

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