Panda108 追問

2021-06-21 14:42

不限制是啥意思

來來老師 解答

2021-06-21 14:53

你好 這個是兩家企業(yè)不同處置

一家扣除了 另外一家不作為扣除標(biāo)準(zhǔn)

? 舉個例子
甲企業(yè)和乙企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)（均為酒類制造），根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，乙企業(yè)將2019年發(fā)生的扣除限額內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的40%歸集至甲企業(yè)扣除。假設(shè)2019年乙企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600萬元；甲企業(yè)銷售收入2000萬元，實際發(fā)生的廣告費400萬元。（假設(shè)無以前年度廣告費用結(jié)轉(zhuǎn)）
乙企業(yè)2019年度銷售收入3000萬元，其廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，
稅前扣除限額為3000×15%＝450（萬元）。則乙企業(yè)轉(zhuǎn)移到甲企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)為450×40%＝180（萬元），在乙企業(yè)稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為：450－180＝270（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600－450＝150（萬元）。
甲企業(yè)2019年度銷售收入2000萬元，其廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，稅前扣除限額為2000×15%＝300（萬元），同時，可以再扣除乙企業(yè)未扣除而歸集來的廣告宣傳費180萬元。