20X1年12月30日，甲公司銷(xiāo)售B商品200件，價(jià)款為200000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為26000元，總成本為160000元，規(guī)定15天內(nèi)可以無(wú)條件退貨，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收取全部?jī)r(jià)款；客戶(hù)已取得B商品的控制權(quán)。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為5%。20X2年1月14日，購(gòu)貨方退回B商品12件，其余商品未退貨，甲公司開(kāi)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，退回價(jià)款12000元，增值稅1560元。甲公司預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨損失。要求：根據(jù)上述資料編制該企業(yè)有關(guān)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本、實(shí)際退貨的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

小露老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-23 11:18

20X1年12月30日
借：銀行存款  226000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入  190000
     應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）26000
     預(yù)計(jì)負(fù)債 10000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 152000
      應(yīng)收退貨成本 8000
貸：庫(kù)存商品  160000
20X2年1月14日
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 10000
    主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 2000
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）1560
  貸：銀行存款 13560
借：庫(kù)存商品  9600
貸：應(yīng)收退貨成本 8000
     主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 1600