某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，（增值稅率13%，卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，卷煙定額稅率150元/箱，煙絲消費(fèi)稅稅率30%） ?2019年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ?（1）向某大型商場銷售卷煙100箱，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅39萬元，款項(xiàng)尚未收到； ?（2）將生產(chǎn)的10箱卷煙發(fā)放給本廠職工，卷煙成本為1.5萬元/箱，計稅價格4萬元/箱。 ?（3）移送煙葉一批委托某加工廠加工煙絲1噸，煙葉成本15萬元。 ?（4）向加工廠支付煙絲加工費(fèi)，收到增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)6萬元，增值稅0.78萬元。 ?（5）向加工廠支付代收代繳消費(fèi)稅。 ?（6）該批煙絲收回入庫，將用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。 ?（7）生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用該批委托加工收回的煙絲的70%用于生產(chǎn)卷煙 ?要求：（1）計算業(yè)務(wù)(1)-(7)的消費(fèi)稅并編制相應(yīng)會計分錄 ? （2）計算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-06-26 13:58

1.消費(fèi)稅計算是300*56%+100*150/10000=169.5
借應(yīng)收賬款339
貸主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅39

暖暖老師解答

2021-06-26 13:59

借稅金及附加169.5
貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅169.5

暖暖老師解答

2021-06-26 14:00

2.消費(fèi)稅4*10*56%+10*150/10000=22.15
借應(yīng)付職工薪酬45.2
貸主營業(yè)務(wù)收入40
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅5.2

暖暖老師解答

2021-06-26 14:00

借稅金及附加22.15
貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅22.15

暖暖老師解答

2021-06-26 14:00

3.借委托加工物資15
貸原材料15

暖暖老師解答

2021-06-26 14:02

4借委托加工物資6
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額0.78
貸銀行存款6.78

暖暖老師解答

2021-06-26 14:03

5.代扣代繳消費(fèi)稅的計算
（15+6）/（1-30%）*30%=9

暖暖老師解答

2021-06-26 14:04

5.借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅9
貸銀行存款9

暖暖老師解答

2021-06-26 14:05

6.借原材料21
貸委托加工物資21

暖暖老師解答

2021-06-26 14:05

7.借生產(chǎn)成本14.7
貸原材料14.7

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