[資料] 在對(duì)甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題： (1)應(yīng)收賬款明細(xì)表中顯示客戶E公司明細(xì)賬戶存在貸方余額500000元，且加計(jì)所有明細(xì)貼戶的借方總額與貸方總額的凈額與總分類項(xiàng)目總額相符。經(jīng)查明應(yīng)收賬款明細(xì)表顯示的應(yīng)收賬款貸方余額，經(jīng)查系E公司原預(yù)付貨款余額，尚未按合同履行第二批供貨。 (2)李曉對(duì)在應(yīng)收賬款函證程序中，未回函或回函差異情況如下： 1Y、M公司分別欠款234萬(wàn)元和117萬(wàn)元，但未收到回函。進(jìn)行再次函證，仍未回函，讓甲公司提供其他聯(lián)系方式，對(duì)方也予以拒絕，且無(wú)法查找到對(duì)方電話號(hào)碼。李曉對(duì)這兩個(gè)客戶資料進(jìn)行進(jìn)一步整理，發(fā)現(xiàn)甲公司的這兩個(gè)客戶為新的銷售對(duì)象，11月份到1

梓蘇老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師

2021-06-28 09:57

1，借應(yīng)收賬款_E公司500000
貸預(yù)收賬款_E公司500000
2，核算誤差調(diào)整分錄
借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅340000
貸應(yīng)收賬款-B公司2340000

借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅170000
貸應(yīng)收賬款-C公司1170000

核算誤差調(diào)整分錄
借預(yù)收賬款150000
貸應(yīng)收賬款150000