悟空 追問

2021-06-29 10:11

贈(zèng)與的話意思是這量車還是在公司名下，不能走固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目把固定資產(chǎn)清理了？

二莉老師 解答

2021-06-29 10:24

在公司名下就不能走固定資產(chǎn)清理，只是使用權(quán)交公司員工。簽訂使用保管協(xié)議。
如果過戶給員工，需要按銷售進(jìn)行賬務(wù)處理。

悟空 追問

2021-06-29 10:26

那老師要是把固定資產(chǎn)清理掉銷售給員工的話這個(gè)價(jià)格可以低于殘值嗎？無償贈(zèng)與的話也要視同銷售對(duì)嗎

二莉老師 解答

2021-06-29 10:31

可以低于殘值?，F(xiàn)在好得多企業(yè)鼓勵(lì)員工以公司名義購買車輛，車輛員工使用，公司計(jì)提折舊，增大費(fèi)用。等提足折舊就把車以較低價(jià)格賣給員工，繳稅少，整個(gè)過程能為公司節(jié)稅。

悟空 追問

2021-06-29 10:33

好的，老師比方說車輛殘值為6000元，1000元賣給員工，那是公司自己開發(fā)票給員工還是要去2收車市場上開，開票稅目是開什么？稅率幾個(gè)點(diǎn)我們是一般納稅人。

二莉老師 解答

2021-06-29 10:52

關(guān)于二手車有一個(gè)臨界日期，2013年8月1日前購進(jìn)車的享受增值稅3%減按2%繳納，臨界日期之后購進(jìn)的按13%稅率繳納。你參考財(cái)稅2009第9號(hào)文件和2014第57號(hào)文件。
對(duì)于這部分收入的發(fā)票你最好咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，是否能自己開具還是直接按無票收入申報(bào)。

悟空 追問

2021-06-29 11:01

老師正常清理，比方說我這個(gè)車殘值5000，變賣了1000.分錄：借：固定資產(chǎn)清理 0.5W 累計(jì)折舊 9.5W貸固定資產(chǎn) 10W。借：銀行存款 0.1W貸：固定資產(chǎn)清理0.097W 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 0.0029W。借營業(yè)外支出：0.4W 貸固定資產(chǎn)清理 0.4W么？這個(gè)分錄是這樣的嗎？

二莉老師 解答

2021-06-29 11:09

分錄對(duì)，最后確認(rèn)營業(yè)外支出的金額為上面兩個(gè)固定資產(chǎn)清理科目的差額

悟空 追問

2021-06-29 11:13

老師要是無償贈(zèng)與的話分錄是不是全部走營業(yè)外支出？那增值稅分錄是怎么計(jì)算呢老師？

二莉老師 解答

2021-06-29 11:18

無常贈(zèng)與要看是否過戶，
不過戶：簽使用協(xié)議，不做賬務(wù)處理。
過戶：視通銷售，按銷售手續(xù)及賬務(wù)處理。
注：還有一種情況做銷售的手續(xù)，實(shí)際沒有要錢的，你想辦法把金額壓低，讓后用財(cái)務(wù)手段平最后的那個(gè)款項(xiàng)。

悟空 追問

2021-06-29 11:21

最后注那里沒看明白，視同銷售的話，實(shí)際沒收到錢，這個(gè)分錄是不是全部走營業(yè)外支出，那增值稅怎么繳納不明白

二莉老師 解答

2021-06-29 13:26

公司銷售給個(gè)人賬務(wù)上需要掛一個(gè)應(yīng)收的，無常贈(zèng)送的話需要代扣代繳個(gè)人所得稅。
你可以參考下面流程：
1、當(dāng)車輛從賬面轉(zhuǎn)出的時(shí)候，該如何做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
借：固定資產(chǎn)清理(原值-折舊)
借：累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
2、當(dāng)收到出售款，又該怎么做會(huì)計(jì)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借：銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
3、涉及稅金的時(shí)候，該如何做會(huì)計(jì)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅金-增值稅
4、結(jié)算清理凈損益的時(shí)候，如何做賬務(wù)處理?
如果符合凈收益的情況：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
如果符合凈損失的情況：
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理

悟空 追問

2021-06-29 14:55

老師無償贈(zèng)送的話這個(gè)代扣代繳個(gè)人所得稅金額如何確定呢？

二莉老師 解答

2021-06-29 15:06

      個(gè)人因任職或受雇而從單位取得的實(shí)物所得，如住房、電腦、汽車等，屬于工資、薪金所得，應(yīng)按照購買住房、電腦、汽車的實(shí)際支出金額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
       簽訂一個(gè)無常贈(zèng)送協(xié)議，標(biāo)明車輛價(jià)值，可以寫殘值，計(jì)稅依據(jù)根據(jù)協(xié)議上標(biāo)明的金額扣繳。