嗯 追問

2021-06-29 11:39

不好意思忘記了

黑眼圈老師 解答

2021-06-29 11:41

委托加工收回的酒類不得扣除已納消費(fèi)稅。

嗯 追問

2021-06-29 11:41

好的好的，是不是葡萄酒可以？

黑眼圈老師 解答

2021-06-29 11:42

葡萄酒是外購的時候可以扣除，委托加工收回也不可以。

嗯 追問

2021-06-29 11:43

好的，謝謝老師

黑眼圈老師 解答

2021-06-29 12:34

好的，不客氣的，加油！

嗯 追問

2021-06-29 15:34

老師您好，我想再問一下這個第四問，組成計(jì)稅價格是11/0.9*0.1=1.22萬元嗎？如果是，因?yàn)橥愂蹆r150元/㎏ 100㎏共15000元 這個價格超過了組成計(jì)稅價格的1.22萬為什么不用繳納消費(fèi)稅呢。如果組成計(jì)稅價格不是這樣算那正確的應(yīng)該怎樣計(jì)算呢？

黑眼圈老師 解答

2021-06-29 18:05

加工收回的散裝酒的組成計(jì)稅價格=(10+1)/(1-10%)=12.22

嗯 追問

2021-06-29 19:30

題目里面是將剩余的100kg發(fā)放給職工，這里是要視同銷售吧，這里由于委托加工過程交過消費(fèi)稅，那么是不是要比較視同銷售的價格是否高于委托加工過程的計(jì)稅價格也就是組成計(jì)稅價格呢？如果是這樣，那么比較的時候組成計(jì)稅價格不用乘以0.1嗎，因?yàn)榧庸さ氖?000kg，給員工的是100kg。如果不是這樣理解的，請問老師這個具體應(yīng)該怎樣理解呢。麻煩老師了

黑眼圈老師 解答

2021-06-29 19:43

消費(fèi)稅單一環(huán)節(jié)征稅，除了特殊應(yīng)稅品。這里的散酒在委托加工收回環(huán)節(jié)納稅，后面銷售不重復(fù)征稅。并且不屬于可以抵扣已納稅額的項(xiàng)目，更不用征稅。